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  3. 某电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务： (1) 销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成

某电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务： (1) 销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成

admin2010-01-18  77
问题 某电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务：
(1) 销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1) 计算当月销项税额。
(2) 计算当月可抵扣进项税额。
(3) 计算当月应缴增值税税额。
选项
答案(1) 销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000(元) 将B产品分配给投资者的销项税额=6000×(1+10%)×20×17%=22440(元) 改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000×5×17%=6800(元) 当月销项税额=68000+22440+6800=97240(元) (2) 当月进项税转出： 单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500(元) 改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700(元) 当月丢失库存乙材料=800×20×17%=2720(元) 进项税转出合计=8500+1700+2720=12920(元) 当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080(元) (3) 当月应纳增值税额=97240-57080=40160(元)
解析
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