某企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2019-10-22 73

问题某企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、5
B、10
C、15
D、23

答案C

解析该企业境内所得应纳税额=200×25％＝50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25％=25(万元)，境外实纳税额=100×20％=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25－20=5(万元)。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5－40=15(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳的土地增值税额是(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

股票采用代销方式，代销期满后，向投资者出售的股票数量低于拟公开发行股票的数量的多少比例的，为发行失败？()

已知直线运动方程为s=10t+5t2，分别令△t=1，0．1，0．01，求从t=4至t=4+△t，这一段时间内运动的平均速度及t=4时的瞬时速度．

利用仿形法加工直线成形面，当模型尺寸与工尺寸相似时，一般采用()代替铣刀的圆柱表面与模型接触。

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。甲公司发出的下列收购要约，哪些内容是合法的?

李伍为惯常居所地在甲国的公民，满成为惯常居所地在乙国的公民。甲国不是《保护文学艺术作品伯尔尼公约》缔约国，乙国和中国是该公约的缔约国。关于作品在中国的国民待遇，下列哪些选项是正确的?

检验材料的质量应按()验收。当参加验收各方对工程质量验收意见不一致时，可请()协调处理。

某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元，不考虑其他因素。该设备改良后的入账价值为()万元。

下列属于经常项目外汇收支的包括()。

(2015·河北)依法治校是指学校以国家法律、法规、规章和文件规定为依据，完善内部各项管理制度和纪律，使学校管理的各个方面都做到有章可循、有法可依。()

Itwastheworsttragedyinmaritimehistory,sixtimesmoredeadlythantheTitanic.WhentheGermancruiseshipWilhelmGu

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。在第四笔业务中，该企业应缴( )。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。第三笔业务中该公司( )。

该外资企业应缴纳( )。该房地产开发公司应该缴纳( )。

允许扣除的房地产开发费用为( )万元。应缴纳的土地增值税额是( )万元。

12月应缴纳增值税( )万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

股票采用代销方式，代销期满后，向投资者出售的股票数量低于拟公开发行股票的数量的多少比例的，为发行失败？()

已知直线运动方程为s=10t+5t2，分别令△t=1，0．1，0．01，求从t=4至t=4+△t，这一段时间内运动的平均速度及t=4时的瞬时速度．

利用仿形法加工直线成形面，当模型尺寸与工尺寸相似时，一般采用()代替铣刀的圆柱表面与模型接触。

甲公司持有乙上市公司30%的股份，现欲继续收购乙公司的股份，遂发出收购要约。甲公司发出的下列收购要约，哪些内容是合法的?

李伍为惯常居所地在甲国的公民，满成为惯常居所地在乙国的公民。甲国不是《保护文学艺术作品伯尔尼公约》缔约国，乙国和中国是该公约的缔约国。关于作品在中国的国民待遇，下列哪些选项是正确的?

检验材料的质量应按()验收。当参加验收各方对工程质量验收意见不一致时，可请()协调处理。

某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元，不考虑其他因素。该设备改良后的入账价值为()万元。

下列属于经常项目外汇收支的包括()。

(2015·河北)依法治校是指学校以国家法律、法规、规章和文件规定为依据，完善内部各项管理制度和纪律，使学校管理的各个方面都做到有章可循、有法可依。()

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳的土地增值税额是(　　)万元。

12月应缴纳增值税(　　)万元。2006年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。