甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资

admin2018-01-11 58

问题甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则20×7年年底甲公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。

选项 A、应确认递延所得税资产118．75万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、纳税调整金额为－425万元

答案D

解析账面价值＝1000－1000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1000×150％－1000×150％／10×6／12＝1425(万元)；可抵扣暂时性差异＝475(万元)；不确认递延所得税资产。纳税调整金额＝－800×50％＋1000／10×6／12－1000×150％／10×6／12＝－400＋50－75＝－425(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/t2sg777K

本试题收录于：资产评估相关知识题库资产评估师分类

资产评估相关知识

资产评估师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

资产评估相关知识

资产评估师

某企业的资产负债率为0.4，速动比率为0.5。如果不考虑其他因素的影响，一般情况下，上述指标表示的内容是()。

企业取得无形资产时，采用合理系统的方法计算无形资产摊销金额应考虑的因素有()。

按我国《公司法》的规定，公司监事会由()组成。

某工业企业年末应收账款占总资产的比重为60%，年度应收账款周转率为0.45次。在不考虑其他因素影响的情况下，下列各项中，能够说明上述有关应收账款指标反映的内容是()。

企业以盈余公积弥补亏损，正确的会计处理是()。

下列说法正确的是(　　　)。

强调某一企业各期提供的会计信息应当采用一致的会计政策，不得随意变更的会计核算质量要求的是()。

按照资本资产定价模型计算的留存收益成本包括无风险报酬率和风险报酬率。如果乙公司股票的β系数为0.65，无风险报酬率为5%，市场上平均风险股票必要报酬率为5%，则该公司留存收益成本中的风险报酬率为()。

简答教育督导的方式有哪些。

生产力与生产关系是()

男，67岁。慢性咳嗽20年，间断下肢水肿3年。查体：BP120／80mmHg，颈静脉怒张，左下肺可闻及干湿啰音，心界向左扩大，P2＞A2。三尖瓣区可闻及3／6级收缩期吹风样杂音，余瓣膜区未闻及杂音，肝肋下3cm。该患者最可能诊断的是

如图所示钢制圆截面的传动轴，由电动机带动，已知轴的转数为n=300r／min，电动机功率为P=10kW，直径d=50mm，齿轮重W=4kN，轴长l=1．2m，按第三强度理论计算的相当应力为()(略去弯曲切应力的影响)。

项目可行性研究为项目审定提供了()。

某企业月末在产品数量变动较大，且有比较准确的定额资料，则该企业分配完工产品和在产品成本最适宜采用()。

对第一段中“利用放射性核素参加体内生物活动同时发出射线的特点，通过探测射线反映这些生物活动过程及其特点”这一表述的理解，不正确的一项是：结合上下文，给第三段画线处依次填写词语，正确的一项是：

电子计算机最早的应用领域是()。

SquishyCellphonesAddaBuzztoCallsVibratingrubbercouldbethenextbigthinginmobilecommunications.Theyallowpeo

资产评估相关知识

资产评估师

某企业的资产负债率为0.4，速动比率为0.5。如果不考虑其他因素的影响，一般情况下，上述指标表示的内容是()。

企业取得无形资产时，采用合理系统的方法计算无形资产摊销金额应考虑的因素有()。

按我国《公司法》的规定，公司监事会由()组成。

某工业企业年末应收账款占总资产的比重为60%，年度应收账款周转率为0.45次。在不考虑其他因素影响的情况下，下列各项中，能够说明上述有关应收账款指标反映的内容是()。

企业以盈余公积弥补亏损，正确的会计处理是()。

下列说法正确的是( )。

强调某一企业各期提供的会计信息应当采用一致的会计政策，不得随意变更的会计核算质量要求的是()。

按照资本资产定价模型计算的留存收益成本包括无风险报酬率和风险报酬率。如果乙公司股票的β系数为0.65，无风险报酬率为5%，市场上平均风险股票必要报酬率为5%，则该公司留存收益成本中的风险报酬率为()。

简答教育督导的方式有哪些。

生产力与生产关系是()

男，67岁。慢性咳嗽20年，间断下肢水肿3年。查体：BP120／80mmHg，颈静脉怒张，左下肺可闻及干湿啰音，心界向左扩大，P2＞A2。三尖瓣区可闻及3／6级收缩期吹风样杂音，余瓣膜区未闻及杂音，肝肋下3cm。该患者最可能诊断的是

如图所示钢制圆截面的传动轴，由电动机带动，已知轴的转数为n=300r／min，电动机功率为P=10kW，直径d=50mm，齿轮重W=4kN，轴长l=1．2m，按第三强度理论计算的相当应力为()(略去弯曲切应力的影响)。

项目可行性研究为项目审定提供了()。

某企业月末在产品数量变动较大，且有比较准确的定额资料，则该企业分配完工产品和在产品成本最适宜采用()。

对第一段中“利用放射性核素参加体内生物活动同时发出射线的特点，通过探测射线反映这些生物活动过程及其特点”这一表述的理解，不正确的一项是：结合上下文，给第三段画线处依次填写词语，正确的一项是：

电子计算机最早的应用领域是()。

SquishyCellphonesAddaBuzztoCallsVibratingrubbercouldbethenextbigthinginmobilecommunications.Theyallowpeo

下列说法正确的是(　　　)。