甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资

admin2018-01-11 74

问题甲公司所得税税率为25％，为开发新技术20×6年当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。20×7年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则20×7年年底甲公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。

选项 A、应确认递延所得税资产118．75万元
B、资产计税基础为1425万元
C、可抵扣暂时性差异为475万元
D、纳税调整金额为－425万元

答案D

解析账面价值＝1000－1000／10×6／12＝950(万元)；计税基础＝1000×150％－1000×150％／10×6／12＝1425(万元)；可抵扣暂时性差异＝475(万元)；不确认递延所得税资产。纳税调整金额＝－800×50％＋1000／10×6／12－1000×150％／10×6／12＝－400＋50－75＝－425(万元)。

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某企业需要到外地某城市进行一项临时采购业务，为此委托开户银行将一笔款项汇往该城市开立采购专户。对这一事项进行账务处理时，应当借记的会计科目是()。

会计政策是指企业会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。下列各项中，属于企业会计政策的有()。

折现率是投资决策中的重要因素，如果其他因素不变，折现率提高时，下列指标中的数值会变小的是()

某企业2007年度的经营活动现金流入量为15000万元，经营活动现金流出量为12000万元，净利润为1000万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业2007年度的盈余现金保障倍数为()。

当上市公司发行在外的普通股股数和实现的净利润一定时，下列各项中，影响市盈率的是()。

甲股份有限公司经股东大会批准发放股票股利，并已办妥增资手续。甲股份有限公司应当根据实际发放的股票股利，借记的会计科目是()。

下列各项中，通过其他业务成本核算的有()。

下列有关融资租入固定资产折旧政策的表述中，不正确的是(　　　)。

下列说法正确的是(　　　)。

凉燥与温燥相同的症状是

以下关于药品零售企业管理的说法正确的是

女性，35岁。肿块位于右侧颊侧部皮下缓慢生长4年。检查见肿块与皮肤紧密黏连。中央可见1个小色素点，圆形，与周围组织界限明显，质地软，无压痛，可移动。无自觉症状。可诊断为

某甲(1985年5月6日出生)于1999年5月6日在路边用绳子缠绕其弟弟的脖子并使劲勒住。路人某丙(36岁)看见不予制止，眼看着某乙被勒死。对此案下列哪些说法是正确的?

混凝土结构露筋较深处理时，先将薄弱处混凝土剔除，并清洗干净，再用()处理，并认真养护。

下列关于促销实质的说法正确的是()。

在大型变压器中，采用强迫油循环风冷却器时，冷却器中的冷却介质是()。

下列命题不正确的是()．

ThePresident,inwhosehandstheUSgovernmentalsystemplacestheexecutivepower,owesneitherhiselectiontothatofficeno

(1)TeachersintheUnitedStatesearnlessrelativetonationalincomethantheircounterpartsinmanyindustrializedcountries,

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某企业需要到外地某城市进行一项临时采购业务，为此委托开户银行将一笔款项汇往该城市开立采购专户。对这一事项进行账务处理时，应当借记的会计科目是()。

会计政策是指企业会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。下列各项中，属于企业会计政策的有()。

折现率是投资决策中的重要因素，如果其他因素不变，折现率提高时，下列指标中的数值会变小的是()

某企业2007年度的经营活动现金流入量为15000万元，经营活动现金流出量为12000万元，净利润为1000万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业2007年度的盈余现金保障倍数为()。

当上市公司发行在外的普通股股数和实现的净利润一定时，下列各项中，影响市盈率的是()。

甲股份有限公司经股东大会批准发放股票股利，并已办妥增资手续。甲股份有限公司应当根据实际发放的股票股利，借记的会计科目是()。

下列各项中，通过其他业务成本核算的有()。

下列有关融资租入固定资产折旧政策的表述中，不正确的是( )。

下列说法正确的是( )。

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某甲(1985年5月6日出生)于1999年5月6日在路边用绳子缠绕其弟弟的脖子并使劲勒住。路人某丙(36岁)看见不予制止，眼看着某乙被勒死。对此案下列哪些说法是正确的?

混凝土结构露筋较深处理时，先将薄弱处混凝土剔除，并清洗干净，再用()处理，并认真养护。

下列关于促销实质的说法正确的是()。

在大型变压器中，采用强迫油循环风冷却器时，冷却器中的冷却介质是()。

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下列有关融资租入固定资产折旧政策的表述中，不正确的是(　　　)。

下列说法正确的是(　　　)。