境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2018-06-25 94

问题境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10
B、16
C、18
D、36

答案A

解析设备转让属于动产转让，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以境外A公司设备转让收入80万元属于来源于境外的所得，不在我国纳税。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

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关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。工会经费、职工福利费、教育经费税前允许扣除的金额是()元。

该企业上述业务应纳营业税()万元。该企业2005年应纳房产税()万元。

以下属于财产转让所得的项目有()

在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有(　　)。

引起臭米面食物中毒的致病菌是

舌隆突的位置处于

膀胱癌接受肿瘤电切术的患者，术后行膀胱灌注治疗的注意事项正确的是

当钢筋混凝土构件按最小配筋率配筋时，其钢筋代换的原则是()代换。

下列数据结构中，属于非线性结构的是()。

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关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。

职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。工会经费、职工福利费、教育经费税前允许扣除的金额是()元。

该企业上述业务应纳营业税()万元。该企业2005年应纳房产税()万元。

以下属于财产转让所得的项目有()

在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。

引起臭米面食物中毒的致病菌是

舌隆突的位置处于

膀胱癌接受肿瘤电切术的患者，术后行膀胱灌注治疗的注意事项正确的是

当钢筋混凝土构件按最小配筋率配筋时，其钢筋代换的原则是()代换。

下列数据结构中，属于非线性结构的是()。

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