首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药公司,2005年度实现产品销售收入5800万元,转让土地使用权收入200万元;应扣除的产品销售成本5000万元,发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元),财务费用128万元,管理费用490万元(其中业务招待费30万元
某制药公司,2005年度实现产品销售收入5800万元,转让土地使用权收入200万元;应扣除的产品销售成本5000万元,发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元),财务费用128万元,管理费用490万元(其中业务招待费30万元
admin
2009-02-15
42
问题
某制药公司,2005年度实现产品销售收入5800万元,转让土地使用权收入200万元;应扣除的产品销售成本5000万元,发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元),财务费用128万元,管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金);应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元:直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元,通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元:年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元 (含关联企业20万元)、30万元,该公司提取坏账准备金的比例为5%,假定年初应收账款余额为0;公司年平均职工人数295人(含医务室托儿所人员5人),当地政府确定的人均月计税工资标准为800元,全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元,由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元,均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费;12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元,联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠、地方所得税税率3%);2月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、 35万元,A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。
根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:
选项
A、170.4
B、171
C、200.4
D、201
答案
D
解析
企业所得税前允许扣除的业务招待费:(5800+200)×30‰+3=21(万元);广告费限额:(5800+200)×8%=480(万元),税前允许扣除150万元;税前允许扣除的业务宣传费:(5800+200)×5‰=30(万元)在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=21+150+30 =201(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Kx4g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司,属于小规模纳税人。2013年10月发生如下业务: (1)10月安路公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税),另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清理费用1万元。 (2)10月与某婚庆公司
注册税务师王某在对某房地产企业2013年所得税汇算清缴鉴证时,发现房地产企业投资收益列支以下情况,请分别判断以下投资收益应补税的金额: (1)2013年5月购买A上市公司发行股票50万股,企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元。A公司所得税税
甲生产企业2012年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2012年度没有变化)聘请税务师事务所进行2012年度业务招待费的税收筹划。注册税务
某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑,该县税务机关于2012年3月1日对此展开税务稽查,经查实企业以收入不入账方式少计收入,少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为,于2012年3月20日,作出补缴税款和滞纳金,处以100000元罚款的处罚决定。
中国公民张某就职于国内A上市公司,2012年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套普通公寓住房按市价出租给某居民用于生活居住,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)2月取得国内B上市公
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品(非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下:(1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品(非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下:(1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
下列有关办理税务登记的表述,正确的有()。
下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中,即使在会计核算中未计入房产价值,在计征房产税时也应计入房产原价的有()。(2010年)
甲公司为经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点一般纳税人,2017年5月提供有形动产融资租赁服务取得含税租赁费5020万元,取得租赁手续费150万元,当月支付利息费用500万元,支付车辆购置税120万元。则甲公司当月的销项税额为(
随机试题
OnlineDatingOnlinedatingisadatingsystemwhichallowspeopletomakecontactandcommunicatewitheachotheroverthe
左室和右室都增大的先天性心脏病是:()
下列各项不是阿托品化指标的是
根据《行政复议法实施条例》的规定,下列关于复议申请人及复议代表人的说法中,不正确的有()。
甲股份有限公司为商品流通企业。2015年度财务报表的有关资料如下:(1)2015年12月31日资产负债表有关项目年初、期末数如下(单位:万元):(2)2015年度利润表有关项目本年累计数如下(单位:万元):(3)其他有关资料如下:①本期增值税销
按风险的性质或发生原因将风险分为()。
A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2008年在上海证券交易所上市,股本总额为1亿股。截至2016年12月31日,A公司资产总额为2亿元人民币。(1)2017年2月1日,A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。2017年3月17日,双方签订
撰写请示不应当()。
教育心理学的知识是围绕什么相互作用的过程而组织的?()
利用ARP的协议漏洞,通过伪造IP地址和MAC地址发送大量虚假ARP报文,导致网络用户上网不稳定,甚至网络短时瘫痪。这种攻击行为属于(8)。
最新回复
(
0
)