甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育

admin2018-06-20 73

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22．5万元
C、转回递延所得税资产2．5万元
D、增加递延所得税资产25万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10×25％=2．5（万元），选项C正确。

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2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为(　　)。

N型号钢材的可变现净值为(　　)万元。因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调减的“递延所得税资产”项目的金额为(　　)万元。

企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有(　　)。

关于可供出售金融资产的计量，下列说法正确的是(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。更正处理时应调减的无形资产的账面价值为(　　)万元。

某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是(　　)。

下列各项中，能够影响企业当期损益的是(　　)。

发电机并列时，冲击电流的大小与电压成正比。()

不属于晚期产后出血的原因是

甲将10吨大米委托乙商行出售。双方只约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价两元，乙商行的报酬为价款的5%。下列哪些说法是正确的?

下列哪项情形不属于军事法院管辖?

已知某房地产开发项目的开发成本为2000元/m2，开发商的目标利润率为15%，当前的销售税率为6%，按成本加成定价法可定价为()元/m2。

教学泰戈尔《金色花》，教师推荐另外几篇有关母爱的作品，建议学生比较阅读，下列作品不适合推荐的是()。

《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过()日，情况复杂的，可以延长，延长的期限不得超过()日。

Inmanycountries,authorityisseldom,ifever,questioned,eitherbecauseitishighly【B1】______,orbecauseitisfeared.So

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2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为( )。

N型号钢材的可变现净值为( )万元。因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调减的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有( )。

关于可供出售金融资产的计量，下列说法正确的是( )。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是( )。更正处理时应调减的无形资产的账面价值为( )万元。

某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。

下列各项中，能够影响企业当期损益的是( )。

发电机并列时，冲击电流的大小与电压成正比。()

不属于晚期产后出血的原因是

甲将10吨大米委托乙商行出售。双方只约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价两元，乙商行的报酬为价款的5%。下列哪些说法是正确的?

下列哪项情形不属于军事法院管辖?

已知某房地产开发项目的开发成本为2000元/m2，开发商的目标利润率为15%，当前的销售税率为6%，按成本加成定价法可定价为()元/m2。

教学泰戈尔《金色花》，教师推荐另外几篇有关母爱的作品，建议学生比较阅读，下列作品不适合推荐的是()。

《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过()日，情况复杂的，可以延长，延长的期限不得超过()日。

Inmanycountries,authorityisseldom,ifever,questioned,eitherbecauseitishighly【B1】______,orbecauseitisfeared.So

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年1月1日，甲公司对该持有至到期投资正确的账务处理为(　　)。

N型号钢材的可变现净值为(　　)万元。因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调减的“递延所得税资产”项目的金额为(　　)万元。

企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有(　　)。

关于可供出售金融资产的计量，下列说法正确的是(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。更正处理时应调减的无形资产的账面价值为(　　)万元。

某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是(　　)。

下列各项中，能够影响企业当期损益的是(　　)。