某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销

admin2019-09-04 55

问题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费；
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业健康保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的营业外支出。

选项

答案本期会计利润=230(销售收入)+23(国债利息)+39(金融债利息)－100(成本)－5．6(税金)－38(销售费用)－40(财务费用)－26(管理费用)－33．52(营业外支出)=48．88(万元)。捐赠的扣除限额=48．88×12％=5．87(万元)，实际捐赠额29．52万元，按照限额扣除5．87万元。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税前准予扣除的营业外支出=33．52－29．52＋5．87=9．87(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/sMWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20％。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。

纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列()情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有()。

下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有()。

根据个入股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。

下列属于关税纳税义务人的有()。

天长地久有时尽，_____________。《长恨歌》

基底膜中最主要的胶原成分是

宅基地使用权人对宅基地享有()。

设计总负责单位在()等方面对业主负责。

风险文化中最为重要和最高层次的因素是()

(2008年考试真题)贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。()

“仓廪实而知礼节，衣食足而知荣辱。”这句话反映了人的需要具有()。

求函数y=的导数．

设A是m×s阶矩阵，B为s×n阶矩阵，且r(B)=r(AB).证明：方程组BX=0与ABX=0是同解方程组。

一个栈的入栈序列是1，2，3，…，n，其输出序列为P1，P2，P3，…，Pn，若p1=n，则Pi为()。