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甲公司2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算，部分资料如下： 资料一：2018年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2018年3月末预计“现金余缺”为

admin2019-07-08  33
问题 甲公司2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算，部分资料如下：
资料一：2018年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2018年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺，短期借款利率6％，利息在还本时支付。
资料三：预计2018年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20％，下月收回70％，其余10％将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60％，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2018年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

  要求确定：
  (1)3月月末的现金余额A；
  (2)3月月末的应收账款余额B；
  (3)3月月末的短期借款余额C；
  (4)3月月末的应付账款余额D；
  (5)3月月末的股东权益余额E。
选项
答案(1)公司的目标现金余额为50万元，则A=50万元 (2)B=650×80％+1000×10％=620(万元) (3)3月份新增短期借款=50—30=20(万元) 则C=612+20=632(万元) (4)D=750×60％=450(万元) (5)E=1539+90=1629(万元)。
解析
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