甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为

admin2018-06-07 56

问题甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( )万元。

选项 A、45
B、70
C、42．5
D、30

答案A

解析 (1)境外所得抵免限额=150×25％=37．5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=300×25％—30=45(万元)。

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下列关于营业税税目的说法中，正确的有()。

纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。()

企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。结清应缴应退税款。()

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。()

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根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（　　）。

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