甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为

admin2018-06-07 67

问题甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25％。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( )万元。

选项 A、45
B、70
C、42．5
D、30

答案A

解析 (1)境外所得抵免限额=150×25％=37．5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=300×25％—30=45(万元)。

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初级经济法基础

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