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  3. 甲股份有限公司(以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公

甲股份有限公司(以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公

admin2009-05-21  67
问题 甲股份有限公司(以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公司发生的有关事项如下：
(1)2002年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100～150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元．考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿 证明．
   (2)2003年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。
   (3)2003年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
   要求：编制甲公司2002年12月31日、2003年 2月15日和2003年2月21日与诉讼事项有关的会计分录．
选项
答案(1)2002年12月21日 借：营业外支出——诉讼赔偿 [(1004-150)÷2]125 管理费用——诉讼费用 2 贷：预计负债——未决诉讼 127 借：其他应收款——保险公司 50 贷：营业外支出——诉讼赔偿 50 (2)2003年2月15日 借：预计负债——未决诉讼 127 贷：其他应付款——李某 115 ——法院 2 以前年度损益调整 10 借：以前年度损益调整 3.3 贷：应交税金——应交所得税 (10×33%)3.3 借：以前年度损益调整 6.7 贷：利润分配——未分配利润 6.7 借：利润分配——未分配利润 1.34 贷：盈余公积 1.34 需要注意的是，如果甲公司所得税采用纳税影响会计法核算，则所得税影响数仍然通过“应交税金一应交所得税”科目核算，而不是通过“递延税款”科目核算． (3)2003年2月21日借：银行存款 50 贷：其他应收款——保险公司 50 借：其他应付款——李某 115 ——法院 2 贷：银行存款 117　　
解析
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