2. 自考
  3. 某企业(增值税一般纳税A)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万、3.91万元；(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36

某企业(增值税一般纳税A)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万、3.91万元；(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36

admin2014-12-08  73
问题 某企业(增值税一般纳税A)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万、3.91万元；(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为1 7％的产品一批，取得收入42 万元；(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。
选项
答案(1)进项税额=3.91+1．36+42×13%+1=11．73(万元) (2)销项税额=42×17％=7．14(万元) (3)应纳增值税=当期销项税额一当期进项税额=7．14—11．73=一4．59(万元)企业未抵扣的进项税额为4．59万元，结转下期抵扣。【注：有专用发票，直接按专用发票注明金额抵扣进项税额；免税农产品按买价13％抵扣进项税额】
解析
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