甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17％：乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本

admin2012-10-22 74

问题甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17％：乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验。甲公司估计A产品的退货率为30％。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25％。预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回：至2012年3月3日止，2011年出售的A产品实际退货率为35％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
计算甲公司因销售A产品对2011年度利润总额的影响金额，并编制销货业务会计分录。

选项

答案甲公司因销售A产品对2011年度利润总额的影响：(650-500)×400×70％=42000元。甲公司销售商品时作如下分录：借：应收账款 [650×400×(1+17％)]304200 贷：主营业务收入 (650×400)260000 应交税费—应交增值税(销项税额) (260000×17％)44200 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 (400×500)200000 借：主营业务收入 (260000×30％)78000 贷：主营业务成本 (200000×30％)60000 预计负债 18000

解析

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某酒厂为增值税一般纳税人，2009年7月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为()元。

下列国家汇率采用间接标价法的是()。

关于管理跨度与管理层次，下列说法正确的有()。

社会主义国家的经济职能主要有()。

企业中的一个可以相互独立的业务单元称作()。

下列属于单方面资本转移的项目是()。

根据《行政许可法》的规定，通过下列方式能够予以规范的事项，可以设行政许可()。

证券公司为了防范风险，在人事、业务等方面都有专门规定。下列行为不符合规定的是(　　)。

甲公司向银行贷款，并以自己生产的一批产品进行质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是(　　)。

编制利润表所依据的会计平衡公式是()。

气焊球墨铸铁常用的焊丝除含有适量的碳和硅外，还应含一定量的____。

Ifyouarelikemostpeople,yourintelligencevariesfromseasontoseason.Youareprobablyalotsharperinthespringthany

肺结核外科治疗的适应证是

肾上腺素在临床上主要用于

津液输布的主要通道是

关于朱兰对质量的定义，下列理解正确的是()。

Threetimesaweekwehavetodrivetophysicaltherapyformyhusband’shandthatwasreattachedtwomonthsagoafterahorribl

下列关于重载运算符的说法正确的是：

Ifyouhadtoldmebackin1971--theyearIgraduatedhighschool--thatI’dbegoingofftocollegesoon,Iwouldhaveassur

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某酒厂为增值税一般纳税人，2009年7月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为()元。

下列国家汇率采用间接标价法的是()。

关于管理跨度与管理层次，下列说法正确的有()。

社会主义国家的经济职能主要有()。

企业中的一个可以相互独立的业务单元称作()。

下列属于单方面资本转移的项目是()。

根据《行政许可法》的规定，通过下列方式能够予以规范的事项，可以设行政许可()。

证券公司为了防范风险，在人事、业务等方面都有专门规定。下列行为不符合规定的是( )。

甲公司向银行贷款，并以自己生产的一批产品进行质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是( )。

编制利润表所依据的会计平衡公式是()。

气焊球墨铸铁常用的焊丝除含有适量的碳和硅外，还应含一定量的____。

Ifyouarelikemostpeople,yourintelligencevariesfromseasontoseason.Youareprobablyalotsharperinthespringthany

肺结核外科治疗的适应证是

肾上腺素在临床上主要用于

津液输布的主要通道是

关于朱兰对质量的定义，下列理解正确的是()。

Threetimesaweekwehavetodrivetophysicaltherapyformyhusband’shandthatwasreattachedtwomonthsagoafterahorribl

下列关于重载运算符的说法正确的是：

Ifyouhadtoldmebackin1971--theyearIgraduatedhighschool--thatI’dbegoingofftocollegesoon,Iwouldhaveassur

证券公司为了防范风险，在人事、业务等方面都有专门规定。下列行为不符合规定的是(　　)。

甲公司向银行贷款，并以自己生产的一批产品进行质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是(　　)。