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某企业(增值税一般纳税人) 2018年年初委托施工企业建造仓库1栋,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取含增值税固定利润10万元,企业选择按一般计税办法计算增值税。当地政府规定房产计税余值扣除
某企业(增值税一般纳税人) 2018年年初委托施工企业建造仓库1栋,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取含增值税固定利润10万元,企业选择按一般计税办法计算增值税。当地政府规定房产计税余值扣除
admin
2022-10-11
80
问题
某企业(增值税一般纳税人) 2018年年初委托施工企业建造仓库1栋,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取含增值税固定利润10万元,企业选择按一般计税办法计算增值税。当地政府规定房产计税余值扣除比例30%。2018年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
选项
A、3.60
B、3.82
C、4.14
D、6.25
答案
B
解析
以房产进行投资,收取固定收入,不承担投资风险,按租金收入计算缴纳房产税。企业自用房产,从价计征房产税。应纳房产税=400×(1—30%)×1.2%×3÷12+300×(1—30%)×1.2%×9÷12+10÷(1+10%)×12%=3.82(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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