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  3. 某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人，增值税征税率17％，退税率16％。2012年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进料加工保税进口料件一批，组成计税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生

某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人，增值税征税率17％，退税率16％。2012年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进料加工保税进口料件一批，组成计税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生

admin2021-12-06  33
问题 某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人，增值税征税率17％，退税率16％。2012年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进料加工保税进口料件一批，组成计税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装取得不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退的增值税税额为(    )万元。
选项 A、0
B、22．20
C、29．00
D、72．80
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(75-25)×6．4×(17％-16％)=3．2(万元)，当期应纳税额=80×17％-(34-3．2)-5=-22．2(万元)，免抵退税额=(75-25)×6．4×16％=5 1．2(万元)，当期应退的增值税税额为22．2万元，免抵税额=51．2-22．2=29(万元)。
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