甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 25

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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中级经济法

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居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。()

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

胰岛内有许多内分泌细胞，由不同细胞形成的肿瘤常以其分泌的激素命名，如B细胞分泌的胰岛素激素，称作胰岛素瘤；C细胞分泌的(I)，称作(2)；Ec细胞分泌与(3)，称作(4)。

滴虫性阴道炎诊治，不正确的是（）

患者，男，46岁。建筑工人，人院时诊断为破伤风。以下与本病最有关的既往史是

图示a）、b）系统中的均质圆盘质量、半径均相同，角速度与角加速度分别为ω1、ω2和α1，α2，则有：

项目结构图是一个重要的组织工具，其反映的是（）。

GDP和GNP作为国民收入核算的两个指标，反映了统计上的两种原则，关于这两个指标说法正确的是(　　)。

课堂教学中，经常出现教师在学生不注意参与学习时突然加重语气或提高声调的现象，教师采用这种手段的目的是为了引起学生的()。

班级管理常见的模式有（）。

Cheaplongdistance,theabilitytospoofcallerID(来电显示)andthecreditcrisisarebeingusedtofacilitateascamcalledvish

中级经济法

中级会计专业技术资格

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。()

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

张某诉李某合同纠纷案件，已经被甲市A区人民法院受理；赵某经法院通知作为第三人参加诉讼；张某委托牛律师为诉讼代理人。根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于民事诉讼当事人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

胰岛内有许多内分泌细胞，由不同细胞形成的肿瘤常以其分泌的激素命名，如B细胞分泌的胰岛素激素，称作胰岛素瘤；C细胞分泌的(I)，称作(2)；Ec细胞分泌与(3)，称作(4)。

滴虫性阴道炎诊治，不正确的是（）

患者，男，46岁。建筑工人，人院时诊断为破伤风。以下与本病最有关的既往史是

图示a）、b）系统中的均质圆盘质量、半径均相同，角速度与角加速度分别为ω1、ω2和α1，α2，则有：

项目结构图是一个重要的组织工具，其反映的是（）。

GDP和GNP作为国民收入核算的两个指标，反映了统计上的两种原则，关于这两个指标说法正确的是( )。

课堂教学中，经常出现教师在学生不注意参与学习时突然加重语气或提高声调的现象，教师采用这种手段的目的是为了引起学生的()。

班级管理常见的模式有（）。

Cheaplongdistance,theabilitytospoofcallerID(来电显示)andthecreditcrisisarebeingusedtofacilitateascamcalledvish

GDP和GNP作为国民收入核算的两个指标，反映了统计上的两种原则，关于这两个指标说法正确的是(　　)。