位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。 (3)销售化妆品实

admin2016-08-15 48

问题位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元。
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元。
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元。
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。
假定取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

选项

答案增值税属于价外税，不得扣除；支付滞纳金和行政性罚款10万元不得扣除。应税收入=2 000+51．48÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)=2 104(万元) 准予税前扣除项目金额=成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用+合同违约金=800+770+30+20+16+6=1 642(万元) 应纳税所得额=2 104－1 642=462(万元) 应纳企业所得税=462×25％=1 15．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/oa30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是()。

供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除。()

下列关于投资资产的成本说法正确的有()。

甲和乙订立一份价款为300万元的买卖合同，合同约定的违约金比例为20％，合同成立后甲依照合同约定向乙支付定金40万元。后乙完全违约，根据《合同法》的规定，甲可以向乙要求支付的金额是()。

甲公司应乙公司的要求与丙公司签订一份保证合同，但该合同没有约定保证方式。根据《担保法》的规定，下列表述正确的是()。

下列关于股份有限公司设立条件的表述中，正确的是()。

某股份有限公司的实收股本总额为10000万元，董事会成员有5人。该公司下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，不符合《物权法》规定的是()。

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

甲是某普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

胶粘订的质量要求包括()等。

甲、乙签订买卖合同，但由于丙的阻挠，导致乙没有履行合同。则()。

SHA算法中，输入的消息长度小于264比特，输出压缩值为________比特。()

有关急性肾小球肾炎的实验室检查，不正确的是

急性心力衰竭患儿应用强心苷药物期间，为了防止强心苷药物中毒，饮食中应注意补充

关于冲脉，下列哪项是错误的(　　)

女，38岁，低热，腹胀5个月。营养状态略差，腹部膨隆，肝脾未触及，脐周触及3～4cm大小包块，质地中等，边界不清，轻度触痛，移动性浊音可疑阳性，PPD之试阳性。如疑诊结核性腹膜炎，哪项检查阳性率最低?

患者，女，36岁，因降结肠癌，行左半结肠切除术，术后严禁进行的护理操作是

司法与行政都是国家权力的表现形式，但司法具有一系列区别于行政的特点。下列哪些选项体现了司法区别于行政的特点?(2014年卷一第83题，多选)

完全竞争市场上的厂商为了实现利润最大，需要确定的变量是他的产量或产品价格中的任何一个。()

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是()。

供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除。()

下列关于投资资产的成本说法正确的有()。

甲和乙订立一份价款为300万元的买卖合同，合同约定的违约金比例为20％，合同成立后甲依照合同约定向乙支付定金40万元。后乙完全违约，根据《合同法》的规定，甲可以向乙要求支付的金额是()。

甲公司应乙公司的要求与丙公司签订一份保证合同，但该合同没有约定保证方式。根据《担保法》的规定，下列表述正确的是()。

下列关于股份有限公司设立条件的表述中，正确的是()。

某股份有限公司的实收股本总额为10000万元，董事会成员有5人。该公司下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，不符合《物权法》规定的是()。

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

甲是某普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

胶粘订的质量要求包括()等。

甲、乙签订买卖合同，但由于丙的阻挠，导致乙没有履行合同。则()。

SHA算法中，输入的消息长度小于264比特，输出压缩值为________比特。()

有关急性肾小球肾炎的实验室检查，不正确的是

急性心力衰竭患儿应用强心苷药物期间，为了防止强心苷药物中毒，饮食中应注意补充

关于冲脉，下列哪项是错误的( )

女，38岁，低热，腹胀5个月。营养状态略差，腹部膨隆，肝脾未触及，脐周触及3～4cm大小包块，质地中等，边界不清，轻度触痛，移动性浊音可疑阳性，PPD之试阳性。如疑诊结核性腹膜炎，哪项检查阳性率最低?

患者，女，36岁，因降结肠癌，行左半结肠切除术，术后严禁进行的护理操作是

司法与行政都是国家权力的表现形式，但司法具有一系列区别于行政的特点。下列哪些选项体现了司法区别于行政的特点?(2014年卷一第83题，多选)

完全竞争市场上的厂商为了实现利润最大，需要确定的变量是他的产量或产品价格中的任何一个。()

关于冲脉，下列哪项是错误的(　　)