某市一内资房地产开发企业在2013年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元。取得土地使用证．发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月～12月将写字楼全部销售．销售合同记载收入90

admin2014-03-19 52

问题某市一内资房地产开发企业在2013年发生业务如下：
(1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元。取得土地使用证．发生房地产开发成本4000万元。
(2)10月～12月将写字楼全部销售．销售合同记载收入9000万元。
(3)3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。
(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明)。
(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司．股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(6)2012年年初支付1100万元购进M公司30％的股权，2013年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元．转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
(注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)
要求:根据上述资料回答下列问题。
计算2013年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计( )万元．

选项

答案B

解析房地产开发公司税前允许扣除被合并企业亏损限额=(5700—3200)×6％=150(万元)扣除项目金额共计=1000+4000+600+820+180+500．5+622．5+1100+150=8973(万元)

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税法二

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纳税人有以下情形时，需要注销税务登记的是(　　)。

税务管理可分为两个层次，包括()。

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

下列关于税务代理执业要求的说法中，不符合规定的是()。

纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目中，不能计入利息支出扣除的有()。

流过电喇叭线圈的电流越大，音量越小。()

患者，男性，因高血压，在路上行走突然晕倒，经CT检查发现为高血压脑出血，急诊行开颅手术，术后送人神经外科病房，神志不清，脏器功能紊乱，给予监护。这样的患者采取的最佳护理方式是

影响选择金属球罐拼装方法的因素有(　　)。

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纳税人有以下情形时，需要注销税务登记的是( )。

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下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

下列关于税务代理执业要求的说法中，不符合规定的是()。

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患者，男性，因高血压，在路上行走突然晕倒，经CT检查发现为高血压脑出血，急诊行开颅手术，术后送人神经外科病房，神志不清，脏器功能紊乱，给予监护。这样的患者采取的最佳护理方式是

影响选择金属球罐拼装方法的因素有( )。

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金融市场中介分为交易中介和服务中介，则按这种划分方式，下列机构中有一个机构的性质与其他机构不同，这一机构是()。

新课程背景下的教师与学生关系应由传统的教师中心转变为学生中心。()

“新发展格局”成了党的十九届五中全会的一大关键词。关于“新发展格局”，下列说法错误的是()。

下列关于硬件抽象层和板级支持包的概念的陈述中，不正确的是()。

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