某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品－批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2020-03-31 56

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品－批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2140万元
C、改建中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改建后固定资产的计税基础＝2000－380＋220＋300＝2140(万元)。选项C：改建中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目征收个人所得税。

在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是()。

房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下()相关资料。

下列项目巾，不符合企业所得税优惠政策的有()。

下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是()。

公务员

A．神经衰弱B．躁狂症C．脑器质性精神障碍D．精神分裂症E．强迫症思维奔逸多见于

下列各项中，属于必须取得会计从业资格的岗位有(　　　)。

从开发项目竣工投入使用开始，对房地产资产进行全寿命周期的管理，是包括()在内的房地产管理人员的责任。

()是落实管控职能和业务，保证集团战略目标实现的手段。

对于WindowsServer2008的创新技术，以下错误的是（）。

将考生文件夹下HGACYL．BAK文件移动到考生文件夹下的ERPO文件夹中，并改名为GMICRO．BAK。

税法二

税务师职业资格

计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目征收个人所得税。

在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是()。

房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下()相关资料。

下列项目巾，不符合企业所得税优惠政策的有()。

下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是()。

公务员

A．神经衰弱B．躁狂症C．脑器质性精神障碍D．精神分裂症E．强迫症思维奔逸多见于

下列各项中，属于必须取得会计从业资格的岗位有( )。

从开发项目竣工投入使用开始，对房地产资产进行全寿命周期的管理，是包括()在内的房地产管理人员的责任。

()是落实管控职能和业务，保证集团战略目标实现的手段。

对于WindowsServer2008的创新技术，以下错误的是（）。

将考生文件夹下HGACYL．BAK文件移动到考生文件夹下的ERPO文件夹中，并改名为GMICRO．BAK。

下列各项中，属于必须取得会计从业资格的岗位有(　　　)。