某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物

admin2017-03-31 88

问题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2016年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3．4万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有( )。

选项 A、该生产企业2016年5月应纳的增值税为30．89万元
B、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
C、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计算销项税额
D、销售白酒和啤酒的包装物押金均不并入当期销售额计算销项税额
E、该生产企业2016年5月应纳的增值税为35．45万元

答案A,B

解析增值税纳税人对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内且未逾期的不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该企业当期应纳增值税=(100+80)×17％+2÷(1+17％)×17％=30．89(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/oPig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《民法总则》规定，下列不属于民事责任免责事由的是()。

根据《监察法》规定，地方各级监察委员会对()负责，并接受其监督。

以在债权人会议上对议定事项是否享有表决权为标准，债权人分为有表决权的债权人和无表决权的债权人。下列人员中，享有表决权的有()。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法不正确的是()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。

根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的有()。

信息分析的目的是考查已经确认下来的______________。

下列几项规定，哪一项属医师在执业活动中应履行的义务

项目竣工决算的内容有()。

下列关于会计政策变更的表述中，不正确的有()。

“成熟势力说”强调________对人的身心发展的决定作用。

已知直线l：x-y+6=0，圆C：(x-1)2+(y-1)2=2，则圆C上各点到直线的距离的最小值是______．

渡过动荡期

Simon:IworknotbecauseIlikeitbutthatIhaveto,soIoftencounttheminutesuntilstoppingworkorholidays.Howeve

Polarbearsaresufferingina【C1】________(warm)worldthaneverbefore.Polarbearsliveinenvironmentstoocoldformosta