位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 60

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。(不含代收代缴部分)

选项 A、0
B、0．34
C、0．68
D、2

答案C

解析该企业本月应缴纳的消费税=40×5％-1．32=0．68(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

税务行政行为以对象为标准可以分为(　　)。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期应纳增值税为(　　)万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是(　　)。

下列选项中，属于按税法内容分类的有(　　)。

6.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为3900，则应纳税额为()元

税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起(　　)内办理变更手续。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。

A．十二指肠降部B．空肠C．回肠D．横结肠E．十二指肠上部胆总管开口的部位是()

急性心肌梗死时血清酶中升高最早的是

患儿多吃肉末患儿10个月，牛乳喂养，添加辅食少，近2个月出现面色苍黄，食欲减退，肝肋下2cm，脾肋下0.5cm，巨幼红细胞增生活跃，红细胞体积小，血红蛋白70g/L。

A．茵陈蒿汤合桃红四物汤加减B．滋水清肝饮合鳖甲煎丸加减C．茵陈蒿汤合鳖甲煎丸加减D．四苓散合四物汤加减E．逍遥散合桃红四物汤加减原发性肝癌肝肾阴虚证选用

《绿色施工导则》规定，力争施工中非传统水源和循环水的()。

下列进口的货物中，免征关税的有()。

下图示意我国某山地的东坡和西坡的垂直带谱。读图完成问题。该山地可能位于()。

根据下列资料回答问题。据国家新闻出版广电总局统计，2013年全国电影票房收入217．69亿元，同比增长27．51％。其中，国产片票房报收127．67亿元，同比增长54．32％；进口片票房报收90．02亿元，同比增长2．3％。数据显示，在

设X～N(μ，σ2)，则随着σ的增大，P{|X-μ|＜σ}：()

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税务行政行为以对象为标准可以分为( )。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。

当期销项税额合计( )万元。当期应纳增值税为( )万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。

下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是( )。

下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。

6.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为3900，则应纳税额为()元

税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起( )内办理变更手续。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。

A．十二指肠降部B．空肠C．回肠D．横结肠E．十二指肠上部胆总管开口的部位是()

急性心肌梗死时血清酶中升高最早的是

患儿多吃肉末患儿10个月，牛乳喂养，添加辅食少，近2个月出现面色苍黄，食欲减退，肝肋下2cm，脾肋下0.5cm，巨幼红细胞增生活跃，红细胞体积小，血红蛋白70g/L。

A．茵陈蒿汤合桃红四物汤加减B．滋水清肝饮合鳖甲煎丸加减C．茵陈蒿汤合鳖甲煎丸加减D．四苓散合四物汤加减E．逍遥散合桃红四物汤加减原发性肝癌肝肾阴虚证选用

《绿色施工导则》规定，力争施工中非传统水源和循环水的()。

下列进口的货物中，免征关税的有()。

下图示意我国某山地的东坡和西坡的垂直带谱。读图完成问题。该山地可能位于()。

根据下列资料回答问题。据国家新闻出版广电总局统计，2013年全国电影票房收入217．69亿元，同比增长27．51％。其中，国产片票房报收127．67亿元，同比增长54．32％；进口片票房报收90．02亿元，同比增长2．3％。数据显示，在

设X～N(μ，σ2)，则随着σ的增大，P{|X-μ|＜σ}：()

税务行政行为以对象为标准可以分为(　　)。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期应纳增值税为(　　)万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是(　　)。

下列选项中，属于按税法内容分类的有(　　)。

税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起(　　)内办理变更手续。

税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(　　)。