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  3. 某公司允许开立外汇现汇账户，采用当月1日的汇价作为折合率，当月1日的市场汇率为1美元＝8.4人民币，月末各外币账户的余额按月末市场汇率进行调整，月末的市场汇率为l美元＝8.5人民币。 (1)该公司上月各外币账户余额如下： (2)该公司本月发生下列外币业

某公司允许开立外汇现汇账户，采用当月1日的汇价作为折合率，当月1日的市场汇率为1美元＝8.4人民币，月末各外币账户的余额按月末市场汇率进行调整，月末的市场汇率为l美元＝8.5人民币。 (1)该公司上月各外币账户余额如下： (2)该公司本月发生下列外币业

admin2012-12-11  35
问题 某公司允许开立外汇现汇账户，采用当月1日的汇价作为折合率，当月1日的市场汇率为1美元＝8.4人民币，月末各外币账户的余额按月末市场汇率进行调整，月末的市场汇率为l美元＝8.5人民币。
(1)该公司上月各外币账户余额如下：

(2)该公司本月发生下列外币业务：
①2日收回应收账款60000美元；
②l0日归还外币长期借款50000美元；
③20日销售产品一批，价款2万美元，款未收到；
④25日用人民币买入4万美元，银行当天的卖出价为1美元=8.6元人民币，月终，按市场汇率调整各外币的账面余额(长期美元借款用于工程项目，工程项目尚未达到预定可使用状态)。要求：
(1)根据经济业务编制会计分录；
(2)计算该公司计入当月损益的汇兑损益总额。
选项
答案(1)编制会计分录 借；银行存款——美元户 (＄60000×8.4)504000 贷：应收账款——美元户 (＄60000×8.4)504000 借：长期借款——美元户 (＄50000×8.4)420000 贷：银行存款——美元户 (＄50000×8.4)420000 借：应收账款——美元户 (＄20000× 8.4)168000 贷：主营业务收入 168000 借：银行存款——美元户 (＄40000×8.4)336000 财务费用 6000 贷；银行存款——人民币户 344000 (2)计算该公司计入当月损益的汇兑损益总额 [*] 借：银行存款——美元户 15000 应收账款 16000 在建工程——汇兑损益 10000 贷；短期借款 30000 长期借款 10000 财务费用——汇兑损益 1000 因此，计入当月损益的汇兑损益总额 ＝8000-1000=7000(元)。
解析
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