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  3. XYZ股份有限公司20×4年12月31日的比较资产负债表､20×4年度利润表及其他相关资料如下: 其他相关资料如下: (1)本年度营业费用的组成项目: 销售成本(不包括工资､折旧等制造费用)748800元 折旧费用70200元 待摊费用摊销6240

XYZ股份有限公司20×4年12月31日的比较资产负债表､20×4年度利润表及其他相关资料如下: 其他相关资料如下: (1)本年度营业费用的组成项目: 销售成本(不包括工资､折旧等制造费用)748800元 折旧费用70200元 待摊费用摊销6240

admin2013-02-02  62
问题 XYZ股份有限公司20×4年12月31日的比较资产负债表､20×4年度利润表及其他相关资料如下:
   
其他相关资料如下:
(1)本年度营业费用的组成项目:
销售成本(不包括工资､折旧等制造费用)748800元
折旧费用70200元
待摊费用摊销6240元
以现金支付给职工的工资296400元
以现金支付的其他管理费用78000元
以现金支付的利息费用48360元
小计1248000元
(2)本年度支付了124800元现金股利;
(3)本年度按面值增加股本312000元;
(4)本年度按账面价值以现金赎回应付债券62400元;
(5)本年度以现金购买固定资产312000元;
(6)本年度出售一台固定资产,该资产账面原价156000元,已提折旧23400元,取得现金收入62400元｡
要求:用工作底稿法编制该公司20×4年度的现金流量表｡
选项
答案(1)确定现金及现金等价物期初期末的变动额? 从比较资产负债表中可见,该公司的期初现金余额为31200元,期末现金余额为62400元,所以本期现 金及现金等价物期初期末的变动为增加31200元? (2)编制调整分录? 经营活动部分: ①销售商品?提供劳务收到的现金: 借:经营活动现金流量 ———销售商品?提供劳务收到的现金1497600 应收账款62400 贷:营业收入1560000 ②购买商品?接受劳务支付的现金: 借:营业费用———销售成本748800 存货74646 应付账款15600 贷:经营活动现金流量 ———购买商品?接受劳务支付的现金839046 ③支付给职工以及为职工支付的现金: 借:营业费用———工资296400 贷:经营活动现金流量 ———支付给职工以及为职工支付的现金296400 ④支付的所得税款: 借:所得税79794 贷:经营活动现金流量———支付的所得税款79794 ⑤支付的其他与经营活动有关的现金: 借:营业费用———其他管理费用78000 贷:经营活动现金流量 ———支付的其他与经营活动有关的现金78000 ⑥调整折旧费用和待摊费用: 借:营业费用———折旧?待摊费用76440 贷:累计折旧70200 待摊费用6240 投资活动?筹资活动部分 ⑦调整固定资产: 借:固定资产312000 贷:投资活动现金流量———购建固定资产支付的现金312000 借:投资活动现金流量———处置固定资产收到的现金62400 营业外支出70200 累计折旧23400 贷:固定资产156000 ⑧调整应付债券: 借:应付债券62400 贷:筹资活动现金流量———偿还债务所支付的现金62400 ⑨调整股本: 借:筹资活动现金流量———吸收权益性投资收到的现金312000 贷:股本312000 10调整留存收益: 借:净利润162006 贷:留存收益37206 筹资活动现金流量———分配股利支付的现金124800 11调整利息费用: 借:营业费用———利息费用48360 贷:筹资活动现金流量———偿付利息所支付的现金48360 12调整本期现金净增加额: 借:现金31200 贷:现金净增加额31200 (3)根据该公司20×4年度资产负债表?利润表及调整分录编制现金流量表工作底稿? [*] (4)确定现金流量表补充资料? 间接法计算的经营活动产生的现金流量净额如下(单位:元): 净利润:162006 加:固定资产折旧70200 待摊费用摊销6240 利息费用48360 营业外支出70200 减:存货增加-74646 经营性应收项目增加-62400 经营性应付项目减少-15600 经营活动产生的现金流量净额204360 (5)根据上述资料,编制该公司的现金流量表? [*]
解析
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