某市企业向所在地主管税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为45万元。经核定相关资料如下： (1)企业对账面原值为20万元，累计折旧为14万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10万元，清理时发生费用2万元，该笔业务未作会计处

admin2013-01-12 65

问题某市企业向所在地主管税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为45万元。经核定相关资料如下：
(1)企业对账面原值为20万元，累计折旧为14万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10万元，清理时发生费用2万元，该笔业务未作会计处理。
(2)年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金0.6万元，已作收入处理。
(3)企业购买债券取得利息收入2万元，其中国债利息收入1.5万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为0.5万元，已作收入处理。
(4)2003年12月份企业接受某公司捐赠的电脑10台，价值5万元(未作会计处理)。
(5)企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润8.5万元。
(城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%)
根据所给资料回答下列问题：(以万元为单位，小数点后保留两位)

选项 A、6
B、1.45
C、3
D、-3

答案B

解析 10万元-2万元-(20-14)万元-10万元×5%×(1+10%)]万元=1.45万元。

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税法二

税务师职业资格

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