某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。 (2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具

admin2019-09-20 38

问题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元。
(2)将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3．06万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
(4)将剩余90％的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元。
(其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业9月应缴纳的增值税。

选项

答案应纳的增值税=1．7+3．06+6．12—8=2．88(万元)。本题的核心考点是将应税消费品(葡萄酒)连续生产非应税消费品(酒心巧克力)的行为，需要缴纳消费税，但没有离开本企业增值税链条而不需要缴纳增值税。采取赊销方式销售酒心巧克力，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，故在10月份发生增值税纳税义务。

解析

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