2. 财经
  3. 某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务： (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。 (2)与

某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务： (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。 (2)与

admin2015-08-16  129
问题  某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：
    (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。
    (2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收入23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
    (3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。
    (4)从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。
    (5)销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。
    (6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。
    假设上述取得的发票都已经过认证。
    要求：根据以上资料，回答。
计算该商场当月应缴纳的增值税税额。
选项
答案收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税。以旧换新方式销售电视机，计算增值税时不能扣除旧电视机的作价，要按照同类新电视机的销售价格计算销项税，不是按照实际收取的差价款计算。 增值税销项税额合计=117÷(1+17％)×17％+70．2÷(1+17％)×17％+(33．9+22．6)÷(1+13％)×13％+35．1÷(1+17％)×17％=38．8(万元) 商场当月应缴纳的增值税=38．8—24．51=14．29(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/6FHc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)