2. 公务员
  3. 甲公司2017年11月发现2015年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2015年应摊销的金额为150万元，2016年应摊销的金额为600万元。2015年、2016年实际摊销的金额均为600万元。2015年、2016年的所得税申报表中已按照每年600万

甲公司2017年11月发现2015年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2015年应摊销的金额为150万元，2016年应摊销的金额为600万元。2015年、2016年实际摊销的金额均为600万元。2015年、2016年的所得税申报表中已按照每年600万

admin2020-11-23  74
问题 甲公司2017年11月发现2015年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2015年应摊销的金额为150万元，2016年应摊销的金额为600万元。2015年、2016年实际摊销的金额均为600万元。2015年、2016年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，对于该事项处理正确的是(    )。
选项 A、甲公司应调增递延所得税负债112．5万元
B、甲公司应调减未分配利润396万元
C、甲公司应调减盈余公积33．75万元
D、甲公司应调增应交所得税112．5万元
答案D
解析 本题考查会计差错更正的处理。甲公司应编制的分录如下(单位：万元)：
借：累计摊销(600－150)            450
    贷：以前年度损益调整            450
借：以前年度损益调整[(600－150)×25％]            112．5
    贷：应交税费——应交所得税            112．5
借：以前年度损益调整[(600－150)×(1－25％)]            337．50
    贷：盈余公积            33．75
        利润分配——未分配利润            303．75
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/mPYv777K
本试题收录于： 专业知识题库国家电网招聘分类
0

专业知识

国家电网招聘

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)