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甲公司为房地产开发企业,属于增值税一般纳税人。企业按照5%的预征收率根据预收的房款在不动产所在地预缴增值税款。甲公司2×18年发生的经济业务如下: (1)为开发住宅小区(二期工程),2×18年5月预收房款2850万元,该项目预计2×19年年底交房。 (2)
甲公司为房地产开发企业,属于增值税一般纳税人。企业按照5%的预征收率根据预收的房款在不动产所在地预缴增值税款。甲公司2×18年发生的经济业务如下: (1)为开发住宅小区(二期工程),2×18年5月预收房款2850万元,该项目预计2×19年年底交房。 (2)
admin
2018-11-21
61
问题
甲公司为房地产开发企业,属于增值税一般纳税人。企业按照5%的预征收率根据预收的房款在不动产所在地预缴增值税款。甲公司2×18年发生的经济业务如下:
(1)为开发住宅小区(二期工程),2×18年5月预收房款2850万元,该项目预计2×19年年底交房。
(2)2×18年6月,该企业向住宅小区(一期工程)购房者交付其认购的房屋,该房产项目总价款3625万元(其中,销项税额为398万元,已预交181.25万元),购房者已于2×15年年底预交了房款。
要求:根据上述经济业务,编制与增值税相关的会计分录。(写出应交增值税的三级明细科目。)
选项
答案
(1)预收款项时: 借:银行存款 2850 贷:预收账款 2850 借:应交税费——预交增值税 142.5 贷:银行存款 (2850×5%)142.5 (2)交房时: 借:预收账款 3625 贷:主营业务收入 3227 应交税费——应交增值税(销项税额) 398 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 181.25 贷:应交税费——未交增值税 181.25
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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