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  3. 计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为(　　)万元。 计算2008年A公司的所得税费用金额应是(　　)万元。

计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为(　　)万元。 计算2008年A公司的所得税费用金额应是(　　)万元。

admin2013-01-17  50
问题 计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为(　　)万元。
计算2008年A公司的所得税费用金额应是(　　)万元。
选项 A、2 025
B、2 000
C、2 015
D、2 075
答案B
解析 2008年A公司的递延所得税资产余额=680×25%=170(万元)
递延所得税资产发生额
=170-172.5=-2.5(万元)
其中可供出售金融资产引起的递延所得税资产发生额=40×25%=10(万元)
递延所得税负债余额=0×25%=0(万元)
递延所得税负债发生额=0-75=-75(万元)
其中可供出售金融资产引起的递延所得税负债发生额=(0-150)×25%=-37.5(万元)
应交所得税
=[8 000+(9-300)(存货项目)+(70-80)
(固定资产项目)+(250-180)(预计负债项目)
+(1 150-900)(投资性房地产项目)]×25%
=2 025(万元)
2008年所得税费用
=2 025-(-2.5-10)+(-75+37.5)
=2 000(万元)
借：所得税费用               2 000
递延所得税负债              75
贷：应交税费—应交所得税     2 025
递延所得税资产             2.5
资本公积—其他资本公积    47.5
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