2016年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息26万元、租金40万元、财产转让价款120万元(该财产为位于中国境内的房屋，净值为50万元)，该公司应扣缴该非居民企业的企业所得税( )万元。(2011年考题改编)

admin2019-04-04 59

问题 2016年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息26万元、租金40万元、财产转让价款120万元(该财产为位于中国境内的房屋，净值为50万元)，该公司应扣缴该非居民企业的企业所得税( )万元。(2011年考题改编)

选项 A、13．6
B、20．6
C、27．2
D、41．2

答案A

解析对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴该非居民企业的企业所得税=(26+40+120—50)×10％=13．6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

可以作为业务招待费计提基数的收入有(　　)。

InJanuary2009,duringthefirstweeksofasix-monthstayattheChildren’sHospitalofPhiladelphiaforleukemia(白血病)treat

下列选项中，属于生态系统成熟期特征的是（）

男性，72岁。慢性胃炎30年，近2周出现发作性胸痛，伴反酸，烧心，呃逆，进食发堵。此时首先要进行以下哪种检查

患者，女，60岁。卧床3周，近日骶尾部皮肤破溃，护士仔细观察后认为是压疮溃疡期。对患者局部压疮的处理方法不妥的是

本案的证据中，不属于证人证言这类证据的有()本案中，公安机关从陈某的录像厅里搜出的淫秽录像带属于()

配制预应力混凝土时应优先采用()。

假设投资组合的收益率为20％，无风险收益率是8％，投资组合的方差为9％，贝塔值为12％，那么，该投资组合的夏普比率等于()。

用于反映银行的现金头寸情况，也可以衡量银行的流动性和清偿能力的指标是()。

A.ThespringpromotionwilllastfortwoweeksB.ItvariesfromgoodstogoodsC.NothingspecialA:Whatdoyouwanttobuy,sir?

(1)在考生文件夹下建立数据库BOOKAUTH．DBC，把表BOOKS和AUTHORS添加到该数据库中。(2)为AUTHORS表建立主索引，索引名为“PK”，索引表达式为“作者编号”。(3)为BOOKS表建立两个普通索引，第一个索引名为

税法二

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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有( )。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

可以作为业务招待费计提基数的收入有( )。

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下列选项中，属于生态系统成熟期特征的是（）

男性，72岁。慢性胃炎30年，近2周出现发作性胸痛，伴反酸，烧心，呃逆，进食发堵。此时首先要进行以下哪种检查

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本案的证据中，不属于证人证言这类证据的有()本案中，公安机关从陈某的录像厅里搜出的淫秽录像带属于()

配制预应力混凝土时应优先采用()。

假设投资组合的收益率为20％，无风险收益率是8％，投资组合的方差为9％，贝塔值为12％，那么，该投资组合的夏普比率等于()。

用于反映银行的现金头寸情况，也可以衡量银行的流动性和清偿能力的指标是()。

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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括(　　)。

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