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某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006年6月外购项目如下: (1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元; (2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元; (
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006年6月外购项目如下: (1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元; (2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元; (
admin
2009-03-24
56
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006年6月外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元;
(2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元;
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票;
(4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人),取得普通发票;
(5)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明进项税额为1560元;
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物均已入库)。
该酒厂9月份销售货物情况如下:
(1)销售给某批发站散装白酒200吨,销售收入60万元(不含税);
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱20斤,每箱108元(不含税),销售收入 86400元;
(3)销售给消费者个人散装白酒2000斤,每斤含税价2.0元,计4000元,瓶酒2箱,共 40斤,每箱含税价120元,共240元;
(4)没收白酒包装物押金11700元(2005年收取的包装物押金,已征税);
(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元;
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、52260
B、55260
C、53110
D、57110
答案
B
解析
本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+100000×13%+1560 =55260(元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/m8Kg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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