某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使

admin2018-06-25 90

问题某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改造费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000—380+220+300=2140(万元)。选项C：改造中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

销售普通标准住宅取得增值额()。转让旧办公楼取得增值额()。

销售普通标准住宅取得增值额()。销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。

下列()不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。开办费用()。

下列行为中，不征收土地增值税的有()。

张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得额为()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。

自给()式空气呼吸器的主要部件有：气瓶、气瓶阀(爆破片)、带有系带的背架、减压器(一级)、供气阀(二级)、全面罩、安全装置等。

Thecatcrouchedonthefloor,itseyes______intothedarknessinfrontofit.

A．紫花地丁B．麻黄C．穿心莲D．通草E．槲寄生药用部位为带叶茎枝的是()

下列关于卡特尔的表述错误的是()。

我国刑法规定，情节显著轻微、危害不大的，不认为是犯罪。()

人类世界和自在世界的关系为()。

接连不断地、独立地对同一目标射击，直到命中为止，假定共进行n(n≥1)轮这样的射击，各轮射击次数相应为k1，k2，…，kn，试求命中率p的最大似然估计值和矩估计值．

A、总裁生活朴素B、公司要倒闭了C、自己的计划未被批准D、很多决策总裁并不完全认同D

税法二

税务师职业资格

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

销售普通标准住宅取得增值额()。转让旧办公楼取得增值额()。

销售普通标准住宅取得增值额()。销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。

下列()不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。转让房地产的允许扣除项目金额为()万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。开办费用()。

下列行为中，不征收土地增值税的有()。

张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得额为()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。

自给()式空气呼吸器的主要部件有：气瓶、气瓶阀(爆破片)、带有系带的背架、减压器(一级)、供气阀(二级)、全面罩、安全装置等。

Thecatcrouchedonthefloor,itseyes______intothedarknessinfrontofit.

A．紫花地丁B．麻黄C．穿心莲D．通草E．槲寄生药用部位为带叶茎枝的是()

下列关于卡特尔的表述错误的是()。

我国刑法规定，情节显著轻微、危害不大的，不认为是犯罪。()

人类世界和自在世界的关系为()。

接连不断地、独立地对同一目标射击，直到命中为止，假定共进行n(n≥1)轮这样的射击，各轮射击次数相应为k1，k2，…，kn，试求命中率p的最大似然估计值和矩估计值．

A、总裁生活朴素B、公司要倒闭了C、自己的计划未被批准D、很多决策总裁并不完全认同D

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。