某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元；发生销售成本28 900万元，税金及附加1 800万元，管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元，营业外支出200万元。该

admin2022-04-14 72

问题某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元；发生销售成本28 900万元，税金及附加1 800万元，管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元，营业外支出200万元。该企业自行计算实现2019年度利润总额1 100万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)收入、成本中包含转让自建的旧办公楼合同记载的不含税收入1 300万元、成本700万元(其中土地价款200万元)，但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 000万元，成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元，进项税额4．68万元，当月投入使用，企业会计将其一次性计入了销售成本，该企业选择适用相关的优惠政策。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额3．9万元，直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1 200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5％，转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(8)合并一配料厂，合并基准日配料厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
(其他相关资料，假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值，城市维护建设税税率7％，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业2019年度的会计利润总额。

选项

答案利润总额=1 100—7．8一0．65—201．2+34．8+30+3．9=959．05(万元)。注：非股东单位捐赠应计入营业外收入，因此应纳税调增=30+3．9=33．9(万元)。

解析

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某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元；发生销售成本28 900万元，税金及附加1 800万元，管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元，营业外支出200万元。该

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下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有()。

下列属于印花税的纳税人有()。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有()。

某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，月初库存外购，粮食酒精余额为75万元，当月购进粮食酒精125万元，月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。

设f(x)在区间[a，b]上连续，且f(x)＞0，F(x)=dt，x∈[a，b](1)证明F′(x)≥2．(2)方程F(x)=0在区间(a，b)内有且仅有一根．

主动脉瓣关闭不全出现

为血肉有情之品，善峻补元阳，大补精血的中药是（　　）。

某储罐区有两个储油罐，分别储装着煤油88t和汽油12t，则该库区()。

()情况下，借款人的营运能力较好。

教育历史上的“儿童中心论”是学生观的一种典型代表。()

在WindowsXp中，一个文件可设置的属性包括（）。

为了推进党政机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，我国从2012年7月1日起施行了新修订的《党政机关公文处理工作条例》。根据该《条例》，我国法定行政机关公文由以前的13种增至15种。新增的两种公文的文种是：

Inventchallenges.Ahundredyearsago,pioneerpsychologistWilliamJamesdeclaredthathumansuseonlya【C1】______partofthei

某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元；发生销售成本28 900万元，税金及附加1 800万元，管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元，营业外支出200万元。该

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注册会计师

下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有()。

下列属于印花税的纳税人有()。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有()。

某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，月初库存外购，粮食酒精余额为75万元，当月购进粮食酒精125万元，月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。

设f(x)在区间[a，b]上连续，且f(x)＞0，F(x)=dt，x∈[a，b](1)证明F′(x)≥2．(2)方程F(x)=0在区间(a，b)内有且仅有一根．

主动脉瓣关闭不全出现

为血肉有情之品，善峻补元阳，大补精血的中药是（ ）。

某储罐区有两个储油罐，分别储装着煤油88t和汽油12t，则该库区()。

()情况下，借款人的营运能力较好。

教育历史上的“儿童中心论”是学生观的一种典型代表。()

在WindowsXp中，一个文件可设置的属性包括（）。

为了推进党政机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，我国从2012年7月1日起施行了新修订的《党政机关公文处理工作条例》。根据该《条例》，我国法定行政机关公文由以前的13种增至15种。新增的两种公文的文种是：

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为血肉有情之品，善峻补元阳，大补精血的中药是（　　）。