某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万

admin2011-10-05 72

问题某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

选项 A、123．5
B、130
C、117．5
D、107．5

答案C

解析本题考核所得税费用的计算。应交所得税：450×25％=112．5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元)，所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112．5+5=117．5(万元)

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企业所得税的纳税义务人有()。

甲公司向乙公司签发一张汇票，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付”，下列关于丙银行付款责任的表述正确的是()。

房地产开发企业无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，均按照5％的征收率征收增值税。()

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

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B

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B

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