甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万

admin2021-07-29 79

问题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，20×9年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
(2)管理费用：业务招待费50万元；
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元：
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位均用“万元”表示)。
计算甲企业20×9年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

选项

答案职工福利费税前扣除限额=200×14％=28(万元)；职工福利费应纳税调增=38-28=10(万元)。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

解析

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某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法律制度规定的有()。

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个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，正确的做法是()。

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转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。()

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

在构成生产力系统的诸因素中，属于非实体性因素的是()。

A．风寒湿痹B．肝热生风之痉厥C．阴虚阳亢之类中风D．风毒入侵之破伤风E．真阴大亏之瘈癜羚角钩藤汤主治

患者，男性，75岁。因心力衰竭绝对卧床。一日发现患者骶尾部皮肤红、肿，起小水疱，皮下有硬结，有时有渗液，患者诉疼痛。患者此情况最可能出现在

乙国提名杰克逊担任乙国驻甲国使馆馆长，甲国宣布其为不受欢迎的人，根据《维也纳外交关系公约》的相关规定，下列哪项正确?()

(　　)是一个系统的控制过程，设备工程质量的形成过程具有多个环节，质量影响因素也是多方面的，且各过程环节相互联系、相互制约，各类影响因素相互联系，共同作用。

水浮正装金属储罐的施工方法适用于(　　)。

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已知一棵二叉树的树形如下图所示，其后序序列为e，a，c，b，d，g，f，树中与结点a同层的结点是()。

A、Hislovelypets.B、Hisbeingavegetarian.C、Hisinbornloveforanimals.D、Hissympathyforanimals.C对话开头部分，女士问男士起初是什么让他对保护动

Teenageboys,regardlessofrace,aremorelikelytodiefromgunshotwoundsthanfromallnaturalcausescombined.Bythet

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关于房地产开发企业增值税税率或征收率的表述，下列正确的有()。

个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，正确的做法是()。

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有()。

下列选项中，关于金融商品转让的说法正确的有()。

转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。()

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

在构成生产力系统的诸因素中，属于非实体性因素的是()。

A．风寒湿痹B．肝热生风之痉厥C．阴虚阳亢之类中风D．风毒入侵之破伤风E．真阴大亏之瘈癜羚角钩藤汤主治

患者，男性，75岁。因心力衰竭绝对卧床。一日发现患者骶尾部皮肤红、肿，起小水疱，皮下有硬结，有时有渗液，患者诉疼痛。患者此情况最可能出现在

乙国提名杰克逊担任乙国驻甲国使馆馆长，甲国宣布其为不受欢迎的人，根据《维也纳外交关系公约》的相关规定，下列哪项正确?()

( )是一个系统的控制过程，设备工程质量的形成过程具有多个环节，质量影响因素也是多方面的，且各过程环节相互联系、相互制约，各类影响因素相互联系，共同作用。

水浮正装金属储罐的施工方法适用于( )。

下列关于新线隧道开挖安全控制措施的说法，正确的有()。

已知一棵二叉树的树形如下图所示，其后序序列为e，a，c，b，d，g，f，树中与结点a同层的结点是()。

A、Hislovelypets.B、Hisbeingavegetarian.C、Hisinbornloveforanimals.D、Hissympathyforanimals.C对话开头部分，女士问男士起初是什么让他对保护动

Teenageboys,regardlessofrace,aremorelikelytodiefromgunshotwoundsthanfromallnaturalcausescombined.Bythet

(　　)是一个系统的控制过程，设备工程质量的形成过程具有多个环节，质量影响因素也是多方面的，且各过程环节相互联系、相互制约，各类影响因素相互联系，共同作用。

水浮正装金属储罐的施工方法适用于(　　)。