首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素。自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。
A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素。自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。
admin
2019-12-12
78
问题
A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素。自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。按税法规定,该设备的使用年限为20年,按平均年限法计提折旧,净残值为零。该设备原价为900万元,已计提折旧3年,净残值为零。A公司下列会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、所得税核算方法的变更应追溯调整
B、应确认递延所得税资产22.5万元
C、应确认递延所得税费用22.5万元
D、2009年改按年数总和法计提的折旧额为225万元
答案
C
解析
变更时,固定资产的账面价值:900—900/12×3=675(万元),资产的计税基础=900—900/20×3=765(万元),形成可抵扣暂时性差异90万元。
借:递延所得税资产 (90×25%)22.5
贷:利润分配——未分配利润 (22.5×90%)20.25
盈余公积 (22.5×10%)2.25
计算2009年改按年数总和法计提折旧额=675×5/15=225(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lbyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为400万元,预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。出售价款为848万元(含增值税48万元)。不考虑其他相关税费,则出售该项专利权影响当期损益的金额为()万元。
甲公司2016年1月10日开始自行研究开发无形资产,12月31日达到预定用途。其中,研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬
下列各项中,制造企业应确认为无形资产的是()。(2014年)
甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。2015年1月2日,甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定:甲公司以银行存款9000万元向A公司购买其所持有的乙公司100%股权;工商变更登记手续亦于2015年1月2日办理完成,并于当日取得控制权。假
下列项目中,属于投资性主体特征的有()。
2015年10月1日,A公司和B公司分别出资1500万股颌500万股设立C公司,A公司、B公司的持股比例分别为75%颌25%。C公司为A公司的子公司。2016年B公司对C公司增资1000挖暖,增资后占C公司股权比例为35%.交易完成后,A公司仍控制C公司。
甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元,2016年实现净利润1560万元,2016年3月分配上年现金股利630万元;2016年8月发现2014年、2015年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求)。甲公司自20
甲公司持有在境外注册的乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币,乙公司以港币为记账本位币,发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。(1)2016年10月20日,甲公司以每股4欧元的价格购入
随机试题
在许多情况下,合同履行是指()
区分内、外痔的标志结构是
造血原料利用障碍所致贫血包括
造影前不需做肠道清洁准备的是
患者胸胁支满,心下痞闷,胃中有振水音,脘腹喜温畏冷,背寒,呕吐清水痰涎,水入易吐,口渴不欲饮,心悸,气短,头昏目眩,食少,形体逐渐消瘦,舌苔白滑,脉弦细而滑。其治法是
甲、乙、丙、丁、戊拟共同组建一饮料有限责任公司,注册资本200万元,其中甲、乙各以货币20万元、30万元出资;丙以实物出资,经评估机构评估为40万元;丁以其一项高新专利技术出资,作价100万元;戊以劳务出资,经全体出资人同意作价10万元。全体股东首次出资额
某宗房地产欲出售,其评估价格为100万元,最后实际成交价格为150万元,这可能是()。
在其他条件相同的情况下,若(),则进行人力资本投资的合理性越强。
社区工作的具体目标是要培养()和()的美德。
自然教育思想
最新回复
(
0
)