A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，考虑到技术进步因素。自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年；同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。

admin2019-12-12 77

问题 A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，考虑到技术进步因素。自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年；同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。按税法规定，该设备的使用年限为20年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该设备原价为900万元，已计提折旧3年，净残值为零。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税核算方法的变更应追溯调整
B、应确认递延所得税资产22．5万元
C、应确认递延所得税费用22．5万元
D、2009年改按年数总和法计提的折旧额为225万元

答案C

解析变更时，固定资产的账面价值：900—900／12×3=675(万元)，资产的计税基础=900—900／20×3=765(万元)，形成可抵扣暂时性差异90万元。
借：递延所得税资产 (90×25％)22．5
贷：利润分配——未分配利润 (22．5×90％)20．25
盈余公积 (22．5×10％)2．25
计算2009年改按年数总和法计提折旧额=675×5／15=225(万元)。

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下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

一婴儿诊断为散发性甲状腺功能减低症，不正确的治疗是(　　　)

男性，18岁，幼年起反复发生喘息，多在夏秋季发作。3小时前因进入刚装饰过的房间发生严重呼吸困难，遂来急诊，呼吸急促，大汗，不能平卧。此时最需要给予的治疗措施是

下列属于膨胀土的性质的是()

制定投资者适当性制度的具体标准和实施指引的主体是()。

强调人生成功因素中()的决定性，使“智商决定论”成为历史。

我国现行宪法规定，国家保护的公民合法财产包括(　　)。

城镇化是现代化的必由之路，要推进以()为核心的新型城镇化。

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使用如下数据表学生．DBF：学号(C，8)，姓名(C，6)，性别(C，2)，出生日期(D)选课．DBF．学号(C，8)，课程号(C，3)，成绩(N，5，1)将学号为“02080110”、课程号为“102”的选课记录的成绩改为9

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下列属于膨胀土的性质的是()

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使用如下数据表学生．DBF：学号(C，8)，姓名(C，6)，性别(C，2)，出生日期(D)选课．DBF．学号(C，8)，课程号(C，3)，成绩(N，5，1)将学号为“02080110”、课程号为“102”的选课记录的成绩改为9

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