2. 财经
  3. 长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算)，并于当日投入使用，预

长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算)，并于当日投入使用，预

admin2016-06-08  65
问题 长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算)，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有(    )。
选项 A、抵销营业收入1000万元
B、抵销管理费用5万元
C、抵销固定资产100万元
D、调增递延所得税资产23．75万元
答案A，B，D
解析 正确处理为：①抵销营业收入1000万元；②抵销营业成本900万元；③抵销管理费用=(1000-900)÷10×6／12=5(万元)；④抵销固定资产=100-5=-95(万元)；⑤调增递延所得税资产=(100-5)×25％=23．75(万元)。
  抵销分录：
  借：营业收入    1000
    贷：营业成本    900
    固定资产——原价    100
  借：固定资产——累计折旧    5(100／10／2)
    贷：管理费用    5
  借：递延所得税资产    23．75(95×25％)
    贷：所得税费用    23．75
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/EtNc777K
本试题收录于： 会计题库注册会计师分类
0

会计

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)