某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，

admin2021-10-28 108

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元。实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3％。根据上述资料，回答下列问题：
企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有( )。

选项 A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

答案A,C,D

解析选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107.5万元；选项A、E，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础规定。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是(　　)。

企业清理房屋的净收益为()万元。2003年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为()万元。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

下列说法符合房产税规定的是(　　)。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

机械设备应调增应纳税所得额()万元。该公司2008年应补缴的企业所得税()万元。

已知y=xe-x是微分方程y’’-2y’-3y=e-x的一个特解，则该方程的通解为

A．胃酸B．组织液C．胰蛋白酶D．肠激酶能使糜蛋白酶原转变为糜蛋白酶的最重要物质是

男性，40岁，中上腹绞痛伴恶心、呕吐1天。寒战，高热40℃，有黄疸。体格检查：巩膜黄染，剑突下压痛，肌紧张，肝区叩击痛，血白细胞数2.2×109/L，血压11/9kPa，急诊入院。

正常肺部叩诊音为()

一产妇，产后7天，出现寒热时作，恶露不行不畅，色暗有块，小腹疼痛，口干不欲饮，色紫暗，脉弦涩。治法

在可行性研究的基础上，进行建设项目总投资目标的分析论证属于业主方的()任务。

建筑火灾风险中，消防工作的主要对象是围绕可燃物、助燃剂、火源、时间和空间这五个要素进行控制。对于存在生产生活用火的场所，即将火控制在一定的范围内，其控制的对象是()。

常见的电子邮件协议有以下几种：SMTP、[16]、IMAP。这几种协议都是由[17]协议簇定义的。[18]主要负责底层的邮件系统如何将邮件从一台机器传至另外一台机器；[19]是把邮件从电子邮箱中传输到本地计算机的协议：[

Currentdemographictrends,suchasthefallinthebirthrate,shouldfavor______economicgrowthinthelongrun.

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雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是( )。

企业清理房屋的净收益为()万元。2003年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为()万元。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

下列说法符合房产税规定的是( )。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

机械设备应调增应纳税所得额()万元。该公司2008年应补缴的企业所得税()万元。

已知y=xe-x是微分方程y’’-2y’-3y=e-x的一个特解，则该方程的通解为

A．胃酸B．组织液C．胰蛋白酶D．肠激酶能使糜蛋白酶原转变为糜蛋白酶的最重要物质是

男性，40岁，中上腹绞痛伴恶心、呕吐1天。寒战，高热40℃，有黄疸。体格检查：巩膜黄染，剑突下压痛，肌紧张，肝区叩击痛，血白细胞数2.2×109/L，血压11/9kPa，急诊入院。

正常肺部叩诊音为()

一产妇，产后7天，出现寒热时作，恶露不行不畅，色暗有块，小腹疼痛，口干不欲饮，色紫暗，脉弦涩。治法

在可行性研究的基础上，进行建设项目总投资目标的分析论证属于业主方的()任务。

建筑火灾风险中，消防工作的主要对象是围绕可燃物、助燃剂、火源、时间和空间这五个要素进行控制。对于存在生产生活用火的场所，即将火控制在一定的范围内，其控制的对象是()。

常见的电子邮件协议有以下几种：SMTP、[16]、IMAP。这几种协议都是由[17]协议簇定义的。[18]主要负责底层的邮件系统如何将邮件从一台机器传至另外一台机器；[19]是把邮件从电子邮箱中传输到本地计算机的协议：[

Currentdemographictrends,suchasthefallinthebirthrate,shouldfavor______economicgrowthinthelongrun.

雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是(　　)。

下列说法符合房产税规定的是(　　)。