试论述估计未到期责任准备金的各种方法。

admin2017-07-26 84

问题试论述估计未到期责任准备金的各种方法。

选项

答案在理论上，未到期责任准备金表示保险人在解除所有保险合同情况下所需要退还被保险人的未满期保险费。保险人在保险期一开始就收取了全部保险费，但赔偿责任要在整个保险期内履行，因而在保险期结束之前不能把全部保险费作为已赚得的保费。也可以把这种准备金看作为保单未到期前还需要赔付尚未发生的损失和费用开支，因此它可以作为再保险金额的基数。计算未到期责任准备金的方法主要有三种： (1)每月按比例分摊法。这是一种普遍使用的简便方法。该种方法假定全年的承保业务量比较平均，再假设承保的当月内保费的有效天数是15天，因此，把一年分为24个半月。对一年期的保单，在承保的第一个月末赚得1／24的保费，即23／24是未到期的责任准备金，以后每个月已赚得保费的比例是按月再加2／24，即3／24、5／24、7／24、……、23／24。在年末计算未到期责任准备金时，1月份开出的保单按1／24提存，并以此类推，12月份开出的保单以23／24提存。如果保险期为6个月，12月份开出的保单在承保的月末赚得1／12的保费，未到期责任准备金为11／12的保费。如果保险期为3年，承保的月末赚得1／72的保费，未到期责任准备金为71／72的保费。保险期限愈长，承保的月末赚得的保费愈少。 (2)逐日计算法。这是根据有效保单的天数计算未到期责任准备金。计算公式是：未到期责任准备金=有效保单的保费×剩余的未到期天数／保险期天数。对个人保险来说，这种方法与每月按比例分摊法没有多大区别，因为个人保险的月内承保业务量比较平均。但对企业保险来说，因保险单一般都在月初生效，这种方法将会减少未到期责任准备金。需要说明的是，每月按比例分摊法是假定保费、损失和费用在保险期内平均分布，但实际情况并非如此，大多数承保费用、佣金和保单出立费用都在保险期初支出，这可能导致在早期发生承保亏损。 (3)年平均估值法。假定一年中所有保险单是逐日开出的，而且每天开出的保单数量和保险金额大体均匀，以一年保险期为例：未到期责任准备金=保费收入总额×50％即1月1日零时开出到第二年1月1日零时满期的保险单不需要提取准备金，而从1月2日零时开出到第二年1月2日零时满期的保险单应提取一天准备金，1月3日零时开出的保险单提取两天准备金，其余类推。12月31日零时开出到第二年12月31日零时满期的保险单提取364天准备金。因此，提取未到期责任准备金的天数为：(1+364)／2=182．5，即一年的一半天数，可用50％表示。

解析

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