首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用; (2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用; (2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中
admin
2014-01-25
77
问题
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的铁路运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的运费发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元,7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支。(不考虑运费)
(注:城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%,暂不考虑城建税和教育费附加。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。
选项
A、17.53
B、14.97
C、12.25
D、4.41
答案
B
解析
该企业2013年从价的房产税=1000×70%×(1—20%)×1.2%+1000×30%×(1—20%)×1.2%×6÷12=8.16(万元)
从租的房产税=20×12%=2.4(万元)
对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地,可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。企业应缴纳土地使用税=(20000—3000—1500—800)×3=44100(元)=4.41(万元)
合计税额=8.16+2.4十4.41=14.97(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/l8Zg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的()。
下列税务代理工作底稿中,属于备查类工作底稿的有()。
(2013年)下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有()。
(2012年)甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务务成本,则甲企业有可能发生了()。
宏达公司为增值税一般纳税人,地处A省,主要从事设备销售业务,2018年8月发生如下增值税相关业务:(1)8月3日,出售设备一台给甲公司,增值税专用发票注明金额为600000元,增值税96000元,代垫运费6600元(承运部门开具给甲公司的增值税专用
下列关于水资源税的说法错误的有()。
下列关于印花税计税依据的表述,正确的是()。
某税务师事务所收到如下有关印花税的咨询:公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本,两种方案的印花税应如何缴纳?问题:根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。
依据《涉税专业服务监管办法(试行)》的有关规定,涉税服务人员违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴、少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对涉税服务人员的处罚为()。
随机试题
抽油机井取样完成后,应将取样井号、地点、()、取样人姓名填写在取样标签上。
Mr.Blackhas______arrivedinNewYorkandwillmeetwiththeMinisterofTradeonMondaymorning.
眼的折光系统包括
中医学整体观念的含义是
A.汪机B.高锦庭C.陈实功D.王洪绪E.吴师机创立了以阴阳为主的辨证论治法则的是()
2012年3月2日,后坎村选举第五届村民委员会,直接选举村委会主任1名,副主任2名和委员4名。其中党总支书记林祖国当选村委会主任,杨色地当选村委会副主任。关于村民委员会说法正确的是哪些项?()
公路工程初步勘察阶段,()应进行路线工程地质调绘。
刘易斯、汤丹逊、萨利三人被哈佛大学、加利福尼亚大学和麻省理工学院录取。关于他们分别被哪个学校录取的,邻居们作了如下的猜测:邻居甲猜:刘易斯被加利福尼亚大学录取,萨利被麻省理工学院录取。邻居乙猜:刘易斯被麻省理工学院录取,汤丹逊被加利福尼
心情愉快,则感到“光阴似箭”;心情抑郁,则感到“度日如年”。这表明()
A--BearerfrombondB--CertificatebondC--GrosssettlementD--Issuevolume
最新回复
(
0
)