大海公司20l3年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计人大海公司2013年应纳税所得额。2013年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

admin2020-07-04 39

问题大海公司20l3年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项不计人大海公司2013年应纳税所得额。2013年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

选项 A、100
B、0
C、50
D、20

答案A

解析 2013年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项不计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时无需纳税调减。2013年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100一可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元)。

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