2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。问题：应如何确定各投资主体投资业

admin2017-05-10 50

问题 2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。

假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。
问题：
应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计算具体数额)

选项

答案流转税和企业所得税的计税依据 ①万保房地产开发公司 1)增值税计税依据：600万元／(1+5％) 2)企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。 ②达明塑钢厂增值税计税依据：200万元。企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

解析

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税务师职业资格

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有()。

下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

某民事案件中，徐某为有独立请求权第三人，王某为无独立请求权第三人，关于徐某、王某的诉讼权利和义务，下列说法中不正确的有()。

张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是()。

不良反应发生率最高的药物是

圆型卡环常用于

使用呼吸机的患者常常用手势和表情与护士传递交流信息，此时的非语言行为对语言具有

海关对尚未构成走私罪的违法当事人可给予下列()等行政处罚。

下列不属于我国法律规定的遗嘱形式的是(　　)。

根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

“十三五”时期，坚持()原则，强化旅游环境影响评价，推动绿色技术开发应用，实施绿色旅游开发。

下列音乐形式中，属于汉代鼓吹乐的有()。

Time,asweknowit,isaveryrecentinvention.Themoderntime-senseishardlyolderthantheUnitedStates.Itisaby-produc

SecretaryofStateColinPowellsaid________.

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税务师职业资格

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是()。

根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有()。

下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

某民事案件中，徐某为有独立请求权第三人，王某为无独立请求权第三人，关于徐某、王某的诉讼权利和义务，下列说法中不正确的有()。

张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是()。

不良反应发生率最高的药物是

圆型卡环常用于

使用呼吸机的患者常常用手势和表情与护士传递交流信息，此时的非语言行为对语言具有

海关对尚未构成走私罪的违法当事人可给予下列()等行政处罚。

下列不属于我国法律规定的遗嘱形式的是( )。

根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

“十三五”时期，坚持()原则，强化旅游环境影响评价，推动绿色技术开发应用，实施绿色旅游开发。

下列音乐形式中，属于汉代鼓吹乐的有()。

Time,asweknowit,isaveryrecentinvention.Themoderntime-senseishardlyolderthantheUnitedStates.Itisaby-produc

SecretaryofStateColinPowellsaid________.

下列不属于我国法律规定的遗嘱形式的是(　　)。