某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2020年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。 (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。

admin2022-12-06 54

问题某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2020年发生以下业务：
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。
(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，取得不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。
(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一家商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算公司综合楼部分土地增值税时准予扣除的项目合计。

选项

答案应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3+4=555(万元) 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元) 应扣除的税金为30万元。应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10％+(555+4000)×20％=1366．5(万元) 准予扣除的项目合计=555+4000+30+1366．5=5951．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kaCD777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据风险矩阵对于低能力低态度、高能力高态度两类投资者的描述，理论上最适合这两类投资者的投资配比分别为()。Ⅰ．货币0％+债券10％+股票90％Ⅱ．货币70％+债券30％+股票0％Ⅲ．货币50％+债券40％+股票10％

利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的方法是()。

根据货币时间价值概念，一般情况下，一笔未来货币收入的当前价值()其终值。

某公司某会计年度末的总资产为200万元，其中无形资产为10万元，长期负债为60万元，股东权益为80万元。根据上述数据，该公司的有形资产净值债务率为()，

根据美国学者贝恩对产业集中度的划分标准，关于产业市场结构，下列说法错误的是()。

粘结体系的破坏形式有、和。

已知电对的标准电极大小顺序为：E(F2／F-)＞E(F2+／Fe2+)＞E(Mg2+／Mg)＞E(Na+／Na)，则下列离子最强的还原剂为()。

夹套管安装要求中，夹套管穿墙、平台或楼板，应装设()。

基坑的支撑结构可分为(　　)两类。

下列选项中，关于人工幅度差用工的计算，正确的是()。

在Excel中，把鼠标指向被选中单元格边框，当指针变成箭头时，拖动鼠标到目标单元格时，将完成()操作。

甲患有抑郁症导致性格偏执，产生报复心理。某日，甲用事前准备的刀重伤了路人乙。对于甲刑事责任能力的认定，下列哪一选项是正确的？()

不等式的解集为()．

(frighten)______bytheexplosion,weallrushedoutofthehall.

税法

注册会计师

根据风险矩阵对于低能力低态度、高能力高态度两类投资者的描述，理论上最适合这两类投资者的投资配比分别为()。Ⅰ．货币0％+债券10％+股票90％Ⅱ．货币70％+债券30％+股票0％Ⅲ．货币50％+债券40％+股票10％

利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的方法是()。

根据货币时间价值概念，一般情况下，一笔未来货币收入的当前价值()其终值。

某公司某会计年度末的总资产为200万元，其中无形资产为10万元，长期负债为60万元，股东权益为80万元。根据上述数据，该公司的有形资产净值债务率为()，

根据美国学者贝恩对产业集中度的划分标准，关于产业市场结构，下列说法错误的是()。

粘结体系的破坏形式有________、________和________。

已知电对的标准电极大小顺序为：E(F2／F-)＞E(F2+／Fe2+)＞E(Mg2+／Mg)＞E(Na+／Na)，则下列离子最强的还原剂为()。

夹套管安装要求中，夹套管穿墙、平台或楼板，应装设()。

基坑的支撑结构可分为( )两类。

下列选项中，关于人工幅度差用工的计算，正确的是()。

在Excel中，把鼠标指向被选中单元格边框，当指针变成箭头时，拖动鼠标到目标单元格时，将完成()操作。

甲患有抑郁症导致性格偏执，产生报复心理。某日，甲用事前准备的刀重伤了路人乙。对于甲刑事责任能力的认定，下列哪一选项是正确的？()

不等式的解集为()．

(frighten)______bytheexplosion,weallrushedoutofthehall.

粘结体系的破坏形式有、和。

基坑的支撑结构可分为(　　)两类。