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某制造企业位于某省的省会城市,2011年2月发生如下经济业务(已知该企业营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育附加率为3%):(1)转让一座旧办公楼,取得转让收入100 000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为500 000元,已计提折
某制造企业位于某省的省会城市,2011年2月发生如下经济业务(已知该企业营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育附加率为3%):(1)转让一座旧办公楼,取得转让收入100 000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为500 000元,已计提折
admin
2013-04-25
64
问题
某制造企业位于某省的省会城市,2011年2月发生如下经济业务(已知该企业营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育附加率为3%):(1)转让一座旧办公楼,取得转让收入100 000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为500 000元,已计提折旧 300 000 ,转让过程中发生清理费用和印花税5 000元,款项以银行存款支付。企业会计处理为:
①取得收入时:
借:银行存款 100 000
贷:其他应付款 100 000
②转销固定资产时:
借:固定资产清理 200 000
累计折旧 300 000
贷:固定资产 500 000
③支付清理费用时:
借:固定资产清理 5 000
贷:银行存款 5 000
④结转净收益时:
借:营业外支 205 000
贷:固定资产清理 205 000
(2)将自有的一栋房屋出租给李某居住,租期一年,每月租金收入2 000元。
该企业转让旧办公楼业务发生的净损益为( )。
选项
A、净损失110 500元
B、净损失205 000元
C、净收益110 500元
D、净收益205 000元
答案
A
解析
该企业第(1)笔业务应纳营业税额=100 000×5%=5000(元),应纳城建税=5 000×7%=350(元),应纳教育费附加=5 000×3%=150(元)。则该企业净损益:100 000-(500 000-300 000)-5 000-5 000-350-150=-110 500(元),即净损失110 500元。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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