某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2009年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统

admin2010-03-25 43

问题某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2009年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元；
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元；
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；
(5)境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%，正处于减半征收期间。
(消费税税率30%)
要求：根据所给资料，回答下列问题：
下列项目中，在所得税税前准予扣除的有 ( )。

选项 A、补缴的所得税款
B、罚款支出
C、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
D、新产品研究开发费用
E、实际缴纳的消费税

答案D,E

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kEZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

甲企业总部设立在北京，在天津进行临时经营活动1个月，并向当地税务机关申请领购发票，下列天津当地主管税务机关的行为正确的有()。

税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。

下列各项中，不得登记为增值税一般纳税人的有()。

关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是()。

根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有()。

下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有()。

体内RNA有三种主要类型：mRNA、tRNA和rRNA，它们在蛋白质生物合成中均具有非常重要的作用。下列叙述正确的是

对于患病率较低的疾病进行筛检，其结果的特征是

属于非极性溶剂的有

下列哪些合同必须适用中国法律?

下列不属于临时用电施工组织设计的主要内容的是()。

下列各项中，属于财产清查结果处理步骤的有()。

处于35~44岁的稳定期,开始创业或进入处级管理层的客户主要购买()。

“诚”和“信”的逻辑关系是：()。

学习者为了提高学习效果和效率，有目的、有意识地制订有关学习过程的复杂方案，在心理学上称为_______。