首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
admin
2020-05-25
82
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租到年底,取得不含税租金收入30万元,该合同未计算印花税,该仓库未计算2019年房产税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的自产中央空调换人等值设备一台,会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内全资母公司甲公司权益性投资金额2000万元。2019年1月1日以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)5月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额65万元。企业计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费扣除限额=(25000+400)×0.5%=127(万元)小于500×60%=300(万元),只能扣除127万元。所以应调增应纳税所得额=500-127=373(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/jkPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某煤矿(增值税一般纳税人)2015年业务如下:(1)2015年3月开采原煤1000000吨,当月销售800000吨;取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米,取得不含增值税的销售额为100万元。(2)2015年4月将开采的
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2015年收入如下:(1)在M公司每月基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)王某为M公司监事会成员,12月份领取监事费收入30000元。(3)2014年1月份获得M公司授予的10000
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元;(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:(1)购进设备一台,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼,2015年发生的相关业务如下:取得土地使用权支付金额4160万元,并依法缴纳契税;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签
混合性投资业务按照债权性投资业务进行企业所得税处理时需要满足的条件包括()。
随机试题
不属于HASTE序列优点的是
孕36周,第1胎,发现血压升高3周,今晨突然腹痛,诉为持续性,阵发加重,血压150/98mmHg,心率112次/分,尿蛋白(++),阴道有少量出血。此时对诊断最有用的检查是
A.血虚发热B.瘀血发热C.气虚发热D.肝郁发热E.阴虚发热午后或夜间发热,伴身体有固定痛处或肿块,舌有瘀点瘀斑,内伤发热证属
男,47岁。因急性继发性腹膜炎入院,行非手术治疗,观察11小时。如决定手术治疗,不属于其手术适应证的是()
下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。
为了尊重下属,发扬民主,在编写工作说明书时最适当的方式是()。
依据企业会计准则的规定,下列有关无形资产的表述中,正确的有()。
奶奶不断唠叨:“老天爷,你怎么不睁眼,这雨没完没了地下,你还叫我们穷人活不活。”以上是某文学作品中的片段,“奶奶”的话表达了中国传统文化中对“天”的敬重。这与中国古代()学派有关。
中国共产党河北省第八次代表大会于2011年11月18日至22日在石家庄召开。大会确立的今后五年我省经济社会发展的奋斗目标是()。
下列程序的功能是()。main(){staticints[3][3]={1,2,3,4,5,6,7,8,9,),m,n;for(m=0;m<3;m++){for(n=0;n<=m;n++)
最新回复
(
0
)