某年度某居民企业有关资料如下: (1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让

admin2011-01-15 60

问题某年度某居民企业有关资料如下:
(1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让收入700万元。
(2)产品销售成本2100万元,按税法规定缴纳增值税600万元,城市维护建设税42万元,教育费附加18万元,营业税48万元。
(3)发生销售费用550万元,管理费用720万元(其中业务招待费40万元),财务费用290万元(其中向金融企业借款的利息支出280万元,向非金融企业借款100万元,支付借款利息10万元,金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(4)营业外支出24万元(其中缴纳行政罚款2万元)。
(5)允许弥补的以前年度亏损20万元。
已知:该企业适用所得税税率为25%,
要求:根据上述资料,计算该企业年度应纳企业所得税税额。

选项

答案(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=3800+1530-300-60-200-2100-42-18-48-550-[720-(40-3800×5‰)]-(280+100×7%)-(24-2)-20=984(万元) 说明: ①依法收取政府性基金300万元为不征税收入。 ②国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元为免税收入。 ③增值税不得税前扣除。 ④企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 ⑤非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 ⑥发生的行政罚款2万元,不得在税前直接扣除。 [*] 说明:企业所得税法规定,在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税:超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

解析

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乙公司2007年7月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元(不考虑发行费用)，债券面值总额为1000万元，票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2007年12月31日“应付债券”科目的余额为(

企业购进货物时发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。

事业单位已核销的其他应收款在以后期间收回时，下列会计处理中正确的是()。

固定资产出售、报废、毁损以及盘亏，均应通过“固定资产清理”科目核算。()

甲公司2014年6月6日销售产品一批，货款为4000万元，增值税税率为17％，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是()万元。

按长期股权投资准则规定，下列事项中，不属于长期股权投资的有()。

甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格20000元，增值税税额为2600元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为12000元，甲公司应确认收入()元。

甲公司为增值税一一般纳税人，2019年5月收购免税农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的免税农产品已验收入库，税法规定按9％的扣除率计算进项税额该批免税农产品的入账价值为()元。

现代计算机中采用二进制数字系统，是因为它

根据美国经济学家罗斯托(w.w.Rostow)提出的划分经济阶段的“五阶段论”，“经济上已经完全工业化，各种生产在世界上处于领先地位”的阶段是()

急诊护士对患者评估后，认为首位护理诊断是责任护士通过病史护理评估后，应考虑患者可能的重要病情变化是

在一容器中，2NO2(g)O2(g)+NO(g)反应，恒温条件下达到平衡后，加一定量的惰性气体保持总压力不变，平衡将会：

墙体的计算高度H0与____项数值最为接近。托梁按偏心受拉构件进行计算，若已知am=0.250，ηn=2.032，假设墙梁的跨中计算高度H0=5.450m，由荷载Q2引起的跨中弯矩值M2=315kN·m，则轴心力至纵向钢筋合力点之间的距离e与

依据《安全生产法》的规定，两交叉作业，可能危及对方生产安全的单位，应当()。

关于指数型投资策略的说法正确的有(　　)。

对肯定自我价值的他人，个体对其认同和接纳，并反过来予以肯定与支持。这一现象说明了()。

关于遗赠扶养协议，下列说法正确的是()。

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乙公司2007年7月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元(不考虑发行费用)，债券面值总额为1000万元，票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2007年12月31日“应付债券”科目的余额为(

企业购进货物时发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。

事业单位已核销的其他应收款在以后期间收回时，下列会计处理中正确的是()。

固定资产出售、报废、毁损以及盘亏，均应通过“固定资产清理”科目核算。()

甲公司2014年6月6日销售产品一批，货款为4000万元，增值税税率为17％，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是()万元。

按长期股权投资准则规定，下列事项中，不属于长期股权投资的有()。

甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格20000元，增值税税额为2600元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为12000元，甲公司应确认收入()元。

甲公司为增值税一一般纳税人，2019年5月收购免税农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的免税农产品已验收入库，税法规定按9％的扣除率计算进项税额该批免税农产品的入账价值为()元。

现代计算机中采用二进制数字系统，是因为它

根据美国经济学家罗斯托(w.w.Rostow)提出的划分经济阶段的“五阶段论”，“经济上已经完全工业化，各种生产在世界上处于领先地位”的阶段是()

急诊护士对患者评估后，认为首位护理诊断是责任护士通过病史护理评估后，应考虑患者可能的重要病情变化是

在一容器中，2NO2(g)O2(g)+NO(g)反应，恒温条件下达到平衡后，加一定量的惰性气体保持总压力不变，平衡将会：

墙体的计算高度H0与______项数值最为接近。托梁按偏心受拉构件进行计算，若已知am=0.250，ηn=2.032，假设墙梁的跨中计算高度H0=5.450m，由荷载Q2引起的跨中弯矩值M2=315kN·m，则轴心力至纵向钢筋合力点之间的距离e与__

依据《安全生产法》的规定，两交叉作业，可能危及对方生产安全的单位，应当()。

关于指数型投资策略的说法正确的有( )。

对肯定自我价值的他人，个体对其认同和接纳，并反过来予以肯定与支持。这一现象说明了()。

关于遗赠扶养协议，下列说法正确的是()。

墙体的计算高度H0与____项数值最为接近。托梁按偏心受拉构件进行计算，若已知am=0.250，ηn=2.032，假设墙梁的跨中计算高度H0=5.450m，由荷载Q2引起的跨中弯矩值M2=315kN·m，则轴心力至纵向钢筋合力点之间的距离e与

关于指数型投资策略的说法正确的有(　　)。