甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 59

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(3)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)； ②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×15％=885(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0； ③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元； ④业务招待费支出：限额1=5900×5‰=29．5(万元)，限额2=60×60％=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29．5万元，因此，纳税调增额=60一29．5=30．5(万元)。综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30．5=80．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/iWk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购入可以竞争性谈判方式采购的有()。

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

某电信企业是增值税一般纳税人，2015年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。

拥有专利申请权的自然人死亡的，其继承人拟继承该专利申请权的，应当自被继承人死亡之日起3个月内向专利行政部门提出申请。()

公司应当于每年4月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。()

下列各项中，属于民事诉讼当事人的有()。

甲、乙双方约定，由丙每月代乙向甲偿还债务500元，期限2年；丙履行5个月后，以自己并不对甲负有债务为由拒绝继续履行。根据合同法律制度的规定，甲有权要求()。

简易程序是指基层人民法院及其派出的人民法庭，审理简单民事案件所适用的既独立又简单易行的诉讼程序。下列案件中不适用简易程序的有()。

刚性防水层具有施工方法简便、耐久性强的优点,但其自重大,施工技术要求高,容易产生细小裂缝而渗漏。目前多采用的原则是()。

软盘不能写入只能读出的原因是()。

作业基础成本计算制度相对于产量基础成本计算制度而言具有以下特点()。

旅客或其继承人向铁路运输企业要求赔偿的请求，应当自事故发生之日起一年内提出，铁路运输企业应当接到赔偿请求之日起______答复。

下面关于导游上团时仪表礼仪的描述，正确的是()。

北京的王女士登录总部位于上海的M公司(服装公司)网站，订购了两件衬衣，两天后在家收到货。下图为M公司的企业组织、经营网络。据此完成下列问题。在M公司的组织、经营网络中，区位选择最灵活的是()。

甲对乙享有20万元到期债权，乙对丙也享有20万元到期债权，三方书面约定，由丙直接向甲清偿。下列选项中说法正确的是()

Itdoesn’tmatterwhichroomafamilychoosesto【C1】in.It【C2】beafavoritecomerofthekitchen,orawoodpanelled

TASKONE—ADVANTAGE•Forquestions13—17,matchtheextractswiththeadvantages,listedA—H.•Foreachextract,choosetheadvan

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购入可以竞争性谈判方式采购的有()。

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

某电信企业是增值税一般纳税人，2015年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为()万元。

拥有专利申请权的自然人死亡的，其继承人拟继承该专利申请权的，应当自被继承人死亡之日起3个月内向专利行政部门提出申请。()

公司应当于每年4月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。()

下列各项中，属于民事诉讼当事人的有()。

甲、乙双方约定，由丙每月代乙向甲偿还债务500元，期限2年；丙履行5个月后，以自己并不对甲负有债务为由拒绝继续履行。根据合同法律制度的规定，甲有权要求()。

简易程序是指基层人民法院及其派出的人民法庭，审理简单民事案件所适用的既独立又简单易行的诉讼程序。下列案件中不适用简易程序的有()。

刚性防水层具有施工方法简便、耐久性强的优点,但其自重大,施工技术要求高,容易产生细小裂缝而渗漏。目前多采用的原则是()。

软盘不能写入只能读出的原因是()。

作业基础成本计算制度相对于产量基础成本计算制度而言具有以下特点()。

旅客或其继承人向铁路运输企业要求赔偿的请求，应当自事故发生之日起一年内提出，铁路运输企业应当接到赔偿请求之日起______答复。

下面关于导游上团时仪表礼仪的描述，正确的是()。

北京的王女士登录总部位于上海的M公司(服装公司)网站，订购了两件衬衣，两天后在家收到货。下图为M公司的企业组织、经营网络。据此完成下列问题。在M公司的组织、经营网络中，区位选择最灵活的是()。

甲对乙享有20万元到期债权，乙对丙也享有20万元到期债权，三方书面约定，由丙直接向甲清偿。下列选项中说法正确的是()

Itdoesn’tmatterwhichroomafamilychoosesto【C1】______in.It【C2】______beafavoritecomerofthekitchen,orawoodpanelled

TASKONE—ADVANTAGE•Forquestions13—17,matchtheextractswiththeadvantages,listedA—H.•Foreachextract,choosetheadvan

Itdoesn’tmatterwhichroomafamilychoosesto【C1】in.It【C2】beafavoritecomerofthekitchen,orawoodpanelled