首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加4
admin
2018-03-15
58
问题
甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;
选项
答案
①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元); ②广告费支出:按照税法规定计算的扣除限额=5900×15%=885(万元),本年度实际发生额800万元,未超过税法规定的扣除限额,可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调整额为0; ③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额为50万元; ④业务招待费支出:限额1=5900×5‰=29.5(万元),限额2=60×60%=36(万元),按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元,因此,纳税调增额=60一29.5=30.5(万元)。 综上,业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/iWk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
有关政府采购合同的履行,下列表述正确的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列表述不正确的有()。
甲公司签发一张由A银行承兑的汇票给乙公司,乙公司将该票据背书转让给丙公司,丁公司提供保证,丙公司在票据到期时向A银行行使付款请求权被拒绝时,可以向()行使追索权。
甲公司出票给乙公司,乙公司将该票据背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,A公司为丙公司提供了票据保证,丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司,戊公司被拒绝付款后直接要求A公司承担保证责任。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是()。
甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定,下列当事人中,有权行使该票据的付款请求权的是()。
商业企业一般纳税人零售下列货物,不得开具增值税专用发票的有()。
被清算企业的股东从被清算企业分得的剩余资产的金额,超过或者低于股东投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。()
根据商标法律制度的规定,销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品,能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的,可以继续销售。()
根据仲裁法的规定,当事人提出证据证明裁决有依法撤销情形的,可在收到裁决书之日起1年内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。()
下列案件中,不适用简易程序的有()。
随机试题
常用的进程通信方式有管道、_______、_______和邮箱机制。
A.氨基糖苷类B.青霉素类C.红霉素D.美满霉素治疗慢性前列腺炎首选
自汗和盗汗的总病机是
建设用地的主要功能是()。A.承载功能B.区位功能C.生产功能D.增值功能
输入动物,检出二类传染病、寄生虫病的,退回或者扑杀,同群其他动物在隔离场或者其他指定地点隔离观察。( )
三纲:君为臣纲、父为子纲、夫为妻纲。五常:仁、义、礼、智、信。()
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是()。
下列氨基酸中其侧链上有羧基的是
简述机能主义心理学及其贡献。
A、Herhusbandshouldseeadoctor.B、Herhusbandneedstovisitafitnesstrainer.C、Herhusbandshouldstartwithalightworko
最新回复
(
0
)