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某企业为增值税一般纳税人，2019年9月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
某企业为增值税一般纳税人，2019年9月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
admin
2021-07-29
71
问题
某企业为增值税一般纳税人，2019年9月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业9月可以抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、0
B、6
C、12
D、18
答案
C
解析
本题考核进项税额的抵扣。购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业9月可以抵扣的进项税额=18-18×1／3=12(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/i9N0777K
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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