位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 48

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有(　　)。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是(　　)。

内伤发热之气郁发热证的治法是

卧式车床刚度不足，车轴时易造成工件的________达不到要求。

属政府因解决纯政府内部的事务而提出政策问题且不愿将该问题扩散到公众议程当中的过程是指()

射频消融仪通过导管头端的电极释放射频电能，温度可达到80～100℃及以上。

女，60岁。近1个月来失眠，入睡困难，感到孤独没有人关心，兴趣少。可能的诊断是()

胶剂中可降低胶块黏度，便于切胶且在浓缩收胶时，起消泡作用的辅料为()。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是()。

ThereoncewasamasterwhocametoIndia,perhapsfromPersia.Whenhegotthere,hesawalotof【C1】______.InIndiatheyhave

税法二

税务师职业资格

纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是( )。

内伤发热之气郁发热证的治法是

卧式车床刚度不足，车轴时易造成工件的________达不到要求。

属政府因解决纯政府内部的事务而提出政策问题且不愿将该问题扩散到公众议程当中的过程是指()

射频消融仪通过导管头端的电极释放射频电能，温度可达到80～100℃及以上。

女，60岁。近1个月来失眠，入睡困难，感到孤独没有人关心，兴趣少。可能的诊断是()

胶剂中可降低胶块黏度，便于切胶且在浓缩收胶时，起消泡作用的辅料为()。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是()。

ThereoncewasamasterwhocametoIndia,perhapsfromPersia.Whenhegotthere,hesawalotof【C1】______.InIndiatheyhave

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有(　　)。

纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是(　　)。