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  3. A公司2016年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2016年度实现销售收入10000万元。2016年12月3

A公司2016年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2016年度实现销售收入10000万元。2016年12月3

admin2017-06-19  41
问题 A公司2016年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2016年度实现销售收入10000万元。2016年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为(    )万元。
选项 A、300
B、1500
C、0
D、2000
答案A
解析 因按照税法规定，该类广告费支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15％计算，当期可予税前扣除1500万元(10000×15％)，当期未予税前扣除的300万元(1800－1500)可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为300万元。
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